Những câu hỏi thường gặp về thuế tài sản cố định (tài sản khấu hao)

Đây là tài sản không phải là đất đai và tòa nhà có thể được sử dụng cho mục đích kinh doanh, có số tiền khấu hao hoặc chi phí khấu hao được tính vào chi phí hoặc chi phí cần thiết khi tính thu nhập theo quy định của Luật Thuế doanh nghiệp hoặc Luật Thuế thu nhập và có chi phí mua lại nhỏ, không phải là tài sản do pháp lệnh của chính phủ quy định (bao gồm cả tài sản tương tự thuộc sở hữu của những người không phải chịu thuế doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập).
Nếu bạn sở hữu tài sản khấu hao tính đến ngày 1 tháng 1 hàng năm, bạn phải báo cáo tài sản của mình cho Trung tâm tài sản khấu hao của mỗi phường nơi bạn cư trú trước ngày 31 tháng 1. Đây không phải là bản kê khai tài sản khấu hao trong tờ khai thuế của bạn.

Chi phí mua lại tài sản khấu hao là số tiền thông thường phải chi ra tại thời điểm mua để có được tài sản khấu hao đó.
Theo nguyên tắc chung, trong trường hợp tài sản khấu hao được mua từ một bên khác, thì đó là giá mua bao gồm các chi phí phát sinh, và trong trường hợp tự xây dựng, sản xuất, chế tạo, v.v., thì đó là số tiền bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và các chi phí cộng với các chi phí phát sinh.
Ở đây, chi phí phát sinh đề cập đến số tiền chi phí phát sinh trực tiếp để cung cấp tài sản khấu hao cho mục đích dự kiến.

Đối với mục đích kế toán thuế, nếu bạn sử dụng kế toán bao gồm thuế, vui lòng khai báo chi phí mua lại bao gồm thuế tiêu thụ. Nếu bạn sử dụng chế độ kế toán loại trừ thuế, vui lòng nộp tờ khai mà không bao gồm thuế tiêu thụ.
Ngoài ra, doanh nghiệp được miễn nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (doanh nghiệp được miễn thuế) phải nộp tờ khai thuế theo giá mua bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt, kể cả trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán không chịu thuế.

Nếu một tài sản, chẳng hạn như bãi đậu xe, được sử dụng cho cả mục đích kinh doanh và gia đình, thì toàn bộ tài sản đó phải chịu thuế như một tài sản khấu hao, bất kể tỷ lệ kinh doanh là bao nhiêu. Do đó, bạn nên khai báo giá mua tài sản theo nguyên trạng.

Theo nguyên tắc chung, bất cứ thứ gì có cấu trúc tích hợp với ngôi nhà và làm tăng tiện ích của ngôi nhà sẽ được đưa vào ngôi nhà và được đánh giá.
Tuy nhiên, một số mặt hàng phải được báo cáo là tài sản khấu hao, do đó để biết chi tiết, vui lòng tham khảo hướng dẫn báo cáo "III 9. Xử lý phụ kiện xây dựng và thiết bị phụ trợ cụ thể" (3) "Bảng phân loại tòa nhà và tài sản khấu hao".

Nội thất do người thuê nhà tự lắp đặt phải được khai báo.
Về cơ bản, bất cứ thứ gì có cấu trúc tích hợp với ngôi nhà và làm tăng tiện ích của ngôi nhà đều không phải khai báo.
Tuy nhiên, thiết bị phụ trợ cụ thể do bên thuê cơ sở cho thuê lắp đặt cho mục đích kinh doanh được miễn trừ khỏi ※Trong trường hợp thiết bị như vậy, thiết bị sẽ được tách ra khỏi ngôi nhà và người lắp đặt thiết bị (người thuê nhà) sẽ được coi là chủ sở hữu và phải chịu thuế tài sản cố định. Ví dụ, nếu bạn đang thuê nhà, đồ đạc nội thất cũng như thiết bị điện, cấp thoát nước và điều hòa không khí cũng phải được báo cáo.
※Để biết thông tin về các tiện ích phụ trợ cụ thể, vui lòng tham khảo hướng dẫn khai báo "III 9. Xử lý các tiện ích phụ trợ của tòa nhà và các tiện ích phụ trợ cụ thể". )

Cách xử lý khác nhau tùy thuộc vào thời gian tính khấu hao, có sử dụng khấu hao gia tốc hay không và số tiền định giá tối thiểu.
Để biết chi tiết, vui lòng tham khảo hướng dẫn kê khai "III 10. So sánh với thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập".

Các ví dụ bao gồm:
①Tài sản chịu thuế ô tô và thuế xe hạng nhẹ
②Tài sản vô hình có thể khấu hao
③Tài sản hoãn lại
④Tài sản có thời gian sử dụng dưới một năm hoặc chi phí mua lại dưới 100.000 yên được tính là chi phí trọn gói trong kế toán thuế
⑤Tài sản có chi phí mua lại dưới 200.000 yên được khấu hao một lần (khấu hao bằng nhau trong ba năm) cho mục đích kế toán thuế
⑥Tài sản do công ty cho thuê sở hữu có chi phí mua lại dưới 200.000 yên

Nếu một tài sản thuộc danh mục "tài sản có chi phí mua lại nhỏ (tài sản dưới 100.000 yên, v.v.)" theo Đạo luật Thuế địa phương, cá nhân không phải nộp tờ khai thuế.
Để biết chi tiết, vui lòng tham khảo hướng dẫn kê khai "I 2. Tài sản phải kê khai" (2) Tài sản có thời gian sử dụng trên một năm và chi phí mua lại (trên mỗi mặt hàng hoặc bộ) từ 100.000 yên trở lên và "III 10. So sánh với thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập."

Việc này có thể bị báo cáo.
Các công ty và cá nhân áp dụng "Quy định đặc biệt về việc đưa chi phí mua sắm tài sản khấu hao nhỏ của doanh nghiệp vừa và nhỏ (người kinh doanh vừa và nhỏ) vào chi phí (chi phí cần thiết)" cũng phải kê khai tài sản khấu hao đối với tài sản mua sắm trong khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 04 năm 2003 đến ngày 31 tháng 03 năm 2026 (tài sản khấu hao có chi phí mua sắm từ 100.000 yên trở lên và dưới 300.000 yên).

Tuổi thọ hữu ích được sử dụng để định giá tài sản khấu hao về nguyên tắc là tuổi thọ hữu ích được nêu trong Phụ lục 1, 2, 5 và 6 của Pháp lệnh Bộ trưởng về Tuổi thọ hữu ích của Tài sản khấu hao (Pháp lệnh Bộ Tài chính số 15 ngày 31 tháng 3 năm 1965).
Vui lòng xem bảng tuổi thọ bên dưới.
Trang web của thành phố Yokohama "Tài sản khấu hao trang 3: Thời gian sử dụng hữu ích là gì?"

Thời hạn sử dụng mới sẽ được áp dụng từ năm tài chính sau năm sửa đổi.
Đối với tài sản khấu hao (thuế tài sản cố định), thời gian sử dụng hữu ích được sửa đổi phải được khai báo từ năm sau cải cách thuế (sửa đổi sắc lệnh về thời gian sử dụng hữu ích).
Ví dụ, trong trường hợp tài sản có thời hạn sử dụng thay đổi do sửa đổi Pháp lệnh Bộ trưởng về Thời hạn sử dụng vào tháng 4 năm 2008, cần phải nộp tờ khai sử dụng thời hạn sử dụng đã sửa đổi từ tờ khai năm tài chính 2009. Về tính toán định giá, tỷ lệ khấu hao dựa trên thời gian sử dụng hữu ích trước khi điều chỉnh được sử dụng cho đến năm tài chính 2008 và từ năm tài chính 2009 trở đi, tỷ lệ khấu hao dựa trên thời gian sử dụng hữu ích sau khi điều chỉnh sẽ được sử dụng (số tiền định giá sẽ không được tính toán lại hồi tố đến thời điểm mua lại). .

Ngay cả khi tài sản đã được khấu hao, nó vẫn phải được báo cáo nếu có thể được sử dụng cho mục đích kinh doanh.

Ngay cả khi khấu hao cho mục đích kế toán thuế đã hết hạn, nếu bạn vẫn sở hữu tài sản như một tài sản kinh doanh, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế.
Khi tính toán số tiền định giá, giới hạn thấp nhất cho số tiền định giá của tài sản khấu hao là 5% giá mua. Xin lưu ý rằng ngay cả khi tất cả tài sản đều nằm trong giới hạn thấp hơn, bạn vẫn phải chịu thuế nếu số tiền chịu thuế là 1,5 triệu yên trở lên.

Chỉ những xe chuyên dụng cỡ lớn mới phải khai báo.
Các loại xe hạng nhẹ, xe thông thường, xe chuyên dùng nhỏ,... thuộc đối tượng chịu thuế xe hạng nhẹ, thuế ô tô thì không cần phải kê khai. Việc có hay không có biển số xe không phải là yếu tố quyết định liệu một chiếc xe có phải là đối tượng bị báo cáo hay không. Để biết thêm chi tiết, vui lòng liên hệ Trung tâm Tài sản khấu hao.

Phụ kiện cho ô tô, máy kéo thuộc diện chịu thuế xe nhẹ hoặc thuế ô tô và không thể sử dụng cho mục đích khác thì không cần phải khai báo là tài sản khấu hao. Tuy nhiên, các mặt hàng như hệ thống định vị ô tô di động có thể tháo rời và sử dụng phải được khai báo là tài sản khấu hao.
Tuy nhiên, có thể khó xác định một sản phẩm có phải là tài sản khấu hao hay không nếu chỉ dựa trên tên sản phẩm hoặc tên thương mại. Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ Trung tâm Tài sản khấu hao.

Tài sản được sở hữu để sử dụng cho mục đích kinh doanh và đang trong tình trạng có thể sử dụng cho mục đích kinh doanh cũng phải được khai báo, ngay cả khi tài sản tạm thời ngừng hoạt động, nhàn rỗi hoặc không hoạt động.

Nếu một tài sản cần được khấu hao, tài sản đó phải được báo cáo ngay cả khi tài sản đó chưa thực sự được khấu hao.

Cần phải có bản khai báo.
Ngay cả khi bạn không có lợi nhuận, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế nếu bạn sở hữu tài sản khấu hao.

Cần phải có bản khai báo.
Tài sản liên quan đến các cơ sở phúc lợi như cơ sở y tế, ký túc xá và cơ sở giải trí mà công ty thành lập cho nhân viên của mình được công nhận là được sử dụng cho mục đích kinh doanh, mặc dù là gián tiếp, và do đó phải được khai báo.

Vui lòng nộp tại Trung tâm Tài sản khấu hao của thành phố Yokohama.
〒231-8343 Tòa nhà Trung tâm thương mại công nghiệp tầng 5, số 2 Yamashita-cho, Naka-ku, Yokohama
Vui lòng chuẩn bị mẫu khai thuế cho mỗi phường nơi bạn có tài sản. Nếu bạn nộp hồ sơ qua đường bưu điện và cần nhận lại bản sao tờ khai (có đóng dấu biên lai), vui lòng gửi kèm một phong bì trả lời có dán tem cùng với bản sao.

Vui lòng gửi thông báo sử dụng trên trang web Hệ thống cổng thông tin thuế địa phương (eLTAX).
Nếu bạn sử dụng dịch vụ nộp hồ sơ điện tử lần đầu tiên, bạn sẽ cần phải xin chứng chỉ điện tử có thể sử dụng với eLTAX trước, sau đó gửi thông báo sử dụng.
Để biết thêm thông tin, vui lòng truy cập trang web eLTAX (https://www.eltax.lta.go.jp/ (trang web bên ngoài)).

Ngay cả khi không có sự tăng hoặc giảm, bạn vẫn phải nộp hồ sơ hàng năm.

Vui lòng chuẩn bị và nộp tờ khai mới với thông tin chính xác.
Không có tài liệu nào có sẵn để chỉnh sửa, vì vậy vui lòng nộp "Biểu mẫu kê khai tài sản khấu hao (Sổ đăng ký thuế tài sản khấu hao)" (Biểu mẫu số 26) mà bạn thường sử dụng để nộp. Chỉ cần viết "Sửa lỗi" ở lề trên cùng và điền vào mẫu sao cho năm sửa lỗi và các chi tiết được rõ ràng. Sau khi bạn nộp tờ khai thuế, chúng tôi có thể yêu cầu bạn xác nhận bất kỳ sửa đổi nào bạn đã thực hiện.

Nếu bạn cần thay đổi địa chỉ nhận thông báo thuế và tờ khai tài sản khấu hao do chuyển đi hoặc lý do khác, vui lòng điền địa chỉ mới vào tờ khai của năm sau hoặc liên hệ với Trung tâm Tài sản khấu hao.

Để hiểu rõ tình trạng sở hữu tài sản của bạn, vui lòng điền "Không có tài sản nào áp dụng" vào cột "18 Ghi chú" ở góc dưới bên phải của biểu mẫu khai thuế, sau đó nộp tờ khai.

Vui lòng báo cáo mọi tổn thất tài sản.
Vui lòng báo cáo việc giảm (giảm toàn bộ tài sản) lên Thành phố Yokohama (theo phường). Ngoài ra, vui lòng điền vào cột "18 Ghi chú" ở góc dưới bên phải của tờ khai thuế với các thông tin như "Chuyển đến ~", "Đóng cửa doanh nghiệp" hoặc "Sáp nhập".

Cả công ty sáp nhập và công ty đã sáp nhập đều phải nộp hồ sơ.
Công ty sáp nhập phải nộp tờ khai bao gồm tài sản thừa kế từ công ty sáp nhập. Công ty được sáp nhập phải kê khai tình trạng tài sản của mình sau khi sáp nhập. Vui lòng nhập công ty và ngày sáp nhập vào trường "18 Ghi chú" ở góc dưới bên phải của tờ khai thuế.

Nếu tài sản khấu hao được chia sẻ, hãy chỉ định một người làm người đại diện và ghi "Người đại diện: XX và những người khác" vào cột tên chủ sở hữu. Vui lòng nhập địa chỉ và tên (hoặc tên công ty) của mỗi đồng sở hữu vào phần bình luận. Theo Điều 10-2, Khoản 1 của Luật Thuế địa phương, “người nộp thuế có nghĩa vụ chung nộp thuế đối với tài sản chung”. Do đó, xin lưu ý rằng không thể chia thông báo nộp thuế cho từng người dựa trên phần đóng góp của họ.

Người thừa kế phải tiếp quản ngày mua lại, giá mua lại và thời hạn sử dụng của tài sản của người đã khuất và nộp tờ khai.
Ngoài ra, nếu tài sản trở thành sở hữu chung do thừa kế, tên và địa chỉ của tất cả những người đồng sở hữu phải được liệt kê và tờ khai phải được thực hiện dưới tên chung của họ (không thể nộp tờ khai riêng theo tỷ lệ sở hữu). . Trong trường hợp đó, vui lòng ghi "Đại diện XX và XX người khác" vào cột tên chủ sở hữu để có thể xác định được người đại diện. Ngoài ra, vui lòng nhập tên và địa chỉ của bất kỳ ai ngoài người đại diện vào phần bình luận.

Nếu quyền thừa kế không được xác định, một người phải được chỉ định làm người đại diện và phải nộp tờ khai chung về tài sản là "tài sản chung của tất cả những người thừa kế hợp pháp" (ví dụ: Shokki Taro và ba người khác). Trong phần ghi chú của bản tuyên bố
①Ngày thừa kế và tên người đã mất
②Tên và địa chỉ của tất cả những người thừa kế hợp pháp
Vui lòng cho biết những thông tin sau.
Sau khi quyền thừa kế được xác nhận, vui lòng khai báo dưới tên người thừa kế và ghi ngày thừa kế và tên người đã khuất vào phần ghi chú.

Nếu bạn là cá nhân, vui lòng nhập Mã số cá nhân (My Number) gồm 12 chữ số, nếu bạn là tổ chức, vui lòng nhập Mã số tổ chức gồm 13 chữ số, căn phải. Nếu bạn chia sẻ tài sản khấu hao, bạn không cần phải điền mẫu này. Xin lưu ý rằng chúng tôi sẽ không lưu lại bất kỳ bản sao nào để bạn lưu trữ.

Khi bạn nộp tờ khai thuế có chứa Mã số cá nhân của mình, chúng tôi sẽ tiến hành xác minh danh tính theo quy định của Luật sử dụng Mã số cá nhân (Luật Mã số cá nhân).
Khi nộp hồ sơ tại quầy hoặc qua thư, cần xuất trình các giấy tờ sau:
1. Giấy tờ xác minh số
Thẻ My Number (hoặc thẻ thông báo), bản sao hồ sơ thường trú (có mã số cá nhân)
2. Giấy tờ tùy thân
Thẻ My Number, giấy phép lái xe hoặc giấy tờ tùy thân có ảnh khác (nếu không, cần phải có nhiều loại)
Vui lòng gửi những thông tin sau: Để biết chi tiết, vui lòng tham khảo hướng dẫn khai báo "II. 3 Hồ sơ phải nộp" (3).

Vui lòng tham khảo URL bên dưới.
[Nộp sau năm tài chính 2024] Quy định đặc biệt về việc đánh giá thuế tài sản cố định đối với trang thiết bị mới mua theo kế hoạch đưa trang thiết bị tiên tiến vào sử dụng, v.v.

Tài sản khấu hao đáp ứng các yêu cầu nhất định theo quy định tại Điều 348 của Luật thuế địa phương và Điều 14 của Quy định bổ sung của Luật này được miễn thuế. Thực thể kinh doanh và nội dung kinh doanh bị hạn chế tùy thuộc vào quy định miễn thuế hiện hành. Đối với các trường hợp miễn trừ chính, vui lòng tham khảo hướng dẫn khai báo "III 4. Tài sản miễn thuế".　

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng chuẩn bị giấy phép được cấp khi thành lập và liên hệ với Trung tâm Tài sản khấu hao.

①Giấy chứng nhận đăng ký thuế tài sản khấu hao chi tiết đăng ký
②Giấy chứng nhận thuế tài sản cố định (tài sản khấu hao)
③Giấy chứng nhận tài sản khấu hao và chi tiết tài sản
Có. Bạn cũng có thể gửi yêu cầu qua thư.
Vui lòng tham khảo URL sau.
Về Mẫu đơn xin cấp Giấy chứng nhận tài sản cố định (chỉ dành cho tài sản khấu hao)
※Trung tâm Tài sản khấu hao không xử lý các chứng chỉ liên quan đến thuế tài sản cố định (đất đai và tòa nhà). Vui lòng liên hệ với cục thuế của phường nơi bạn sinh sống.

Nếu tổng số tiền chịu thuế của tài sản khấu hao dưới 1,5 triệu yên thì sẽ không phải nộp thuế tài sản cố định (tài sản khấu hao) và sẽ không phải ban hành thông báo nộp thuế.

Nếu bạn không nộp tờ khai thuế đúng hạn và trong thời gian không thể ghi nợ trực tiếp, bạn sẽ được gửi một biên lai thanh toán và được yêu cầu thanh toán bằng biên lai thanh toán đó.

Kỳ đầu tiên của mỗi năm tài chính phải nộp vào tháng 4, kỳ thứ hai vào tháng 7, kỳ thứ ba vào tháng 12 và kỳ thứ tư vào tháng 2. Hạn chót thanh toán là ngày cuối cùng của mỗi tháng (nếu ngày cuối cùng rơi vào thứ Bảy hoặc ngày lễ thì là ngày làm việc tiếp theo sau ngày lễ đó).

Không thể cấp lại thông báo thuế.
Thông báo thuế xác định số tiền thuế tài sản cố định và yêu cầu người nhận thanh toán, và khi một người nhận được thông báo thuế, thông báo đó có hiệu lực pháp lý là được Thị trưởng Yokohama đánh giá. Hơn nữa, nếu thông báo thuế được phát hành lại và gửi đi, điều đó có nghĩa là người nộp thuế đã bị đánh giá hai lần. Chúng tôi không thể cấp lại thẻ nên rất mong bạn thông cảm.
Để cấp lại chứng từ nộp tiền để nộp tại các tổ chức tài chính, v.v., vui lòng liên hệ với Phòng Thuế của phường nơi có tài sản.

Theo Đạo luật Thuế địa phương, thuế tài sản cố định được đánh vào chủ sở hữu bất động sản kể từ ngày đánh giá (ngày 1 tháng 1 hàng năm), người được công nhận là người nộp thuế. Do đó, ngay cả khi tài sản được chuyển nhượng trong năm, người nộp thuế sẽ không thay đổi.

Nếu bạn không nộp tờ khai thuế mà không có lý do chính đáng, bạn có thể phải chịu khoản tiền phạt lên tới 100.000 yên theo Điều 386 của Luật Thuế địa phương và Điều 58 của Pháp lệnh Thuế thành phố Yokohama, và bạn có thể phải chịu phí trả chậm ngoài khoản thiếu hụt theo Điều 368 của Luật Thuế địa phương.
Ngoài ra, nếu khai báo gian dối, người đó có thể bị phạt tù tới một năm hoặc phạt tiền lên tới 500.000 yên theo Điều 385 của Luật Thuế địa phương.