Tiêu chuẩn kiểm toán của Ủy viên kiểm toán thành phố Yokohama

Tiêu chuẩn kiểm toán của Ủy viên kiểm toán thành phố Yokohama

Ngày 18 tháng 12 năm 2019

Quyết định của Ủy ban Kiểm toán

(Khách quan)

Điều 1 Tại Thành phố Yokohama (sau đây gọi là "Thành phố"), các cuộc kiểm toán, thanh tra, đánh giá (sau đây gọi là "kiểm toán, v.v.") và các hành động khác do Ủy ban Kiểm toán tiến hành sẽ được thực hiện theo các tiêu chuẩn này.

(Mục đích của việc kiểm toán, v.v. và các hành động khác do ủy ban kiểm toán thực hiện)

Điều 2 Mục đích của việc kiểm toán, v.v. và các hành động khác là để đảm bảo rằng việc quản lý và thực hiện các công việc (trong trường hợp các tổ chức được kiểm toán, điều này chỉ áp dụng cho việc thực hiện kế toán và các công việc khác của các tổ chức mà Thành phố đã cung cấp hỗ trợ tài chính, v.v., có liên quan đến hỗ trợ tài chính nói trên, v.v.) của Thành phố và các tổ chức là đối tượng của việc kiểm toán (sau đây gọi là "các tổ chức được kiểm toán") là chính xác, tiết kiệm, hiệu quả và hiệu suất theo đúng ngân sách và luật pháp, pháp lệnh, quy định và các quy tắc khác do Thành phố hoặc các tổ chức được kiểm toán thiết lập, cũng như để đảm bảo niềm tin vào chính quyền thành phố và góp phần thúc đẩy phúc lợi của cư dân.

2. Ủy viên kiểm toán sẽ hình thành ý kiến, v.v. dựa trên bằng chứng mà mình thu thập được, quyết định về các báo cáo, v.v. liên quan đến kết quả và trình lên Hội đồng thành phố, Thị trưởng, bất kỳ ủy ban hoặc thành viên ủy ban có liên quan nào (sau đây gọi là "Thị trưởng, v.v.") và các nhà quản lý doanh nghiệp công có liên quan (sau đây gọi là "nhà quản lý doanh nghiệp").

(Các loại hình và trọng tâm của Kiểm toán, v.v.)

Điều 3 Các loại hình kiểm toán, v.v. theo các tiêu chuẩn này như sau và tập trung chủ yếu vào những gì được quy định trong từng mục tương ứng:

(1) Kiểm toán dựa trên yêu cầu trực tiếp từ cư dân (Đạo luật Tự chủ Địa phương (Đạo luật số 67 năm 1947) Sau đây gọi là “Luật”. ) Kiểm toán theo quy định tại Điều 75)

Khi có yêu cầu kiểm toán việc thực hiện các công việc của thành phố với chữ ký chung của hơn một phần năm mươi tổng số người đủ điều kiện bỏ phiếu thì liệu các vấn đề liên quan đến yêu cầu đó đã được xử lý và thực hiện phù hợp hay chưa?

(2) Kiểm toán theo yêu cầu của Hội đồng thành phố (kiểm toán theo quy định tại Điều 98, Khoản 2 của Luật)

Khi hội đồng thành phố yêu cầu kiểm toán, các vấn đề liên quan đến yêu cầu đó có được xử lý và thực hiện phù hợp không?

(3) Rà soát Báo cáo đánh giá kiểm soát nội bộ (Rà soát theo Điều 150, Khoản 5 của Luật)

Liên quan đến báo cáo đánh giá kiểm soát nội bộ mà Thị trưởng yêu cầu xem xét, liệu đánh giá của Thị trưởng có được thực hiện đúng theo các thủ tục đánh giá hay không và liệu có đưa ra quyết định phù hợp về việc liệu những thiếu sót trong kiểm soát nội bộ có cấu thành những thiếu sót nghiêm trọng hay không?

(4) Kiểm toán tài chính (Kiểm toán theo Điều 199, Khoản 1 của Luật)

Công tác tài chính và quản lý hoạt động kinh doanh của thành phố có được thực hiện theo đúng pháp luật, đúng quy định, chính xác, đạt hiệu quả cao nhất với chi phí thấp nhất và nỗ lực tinh gọn tổ chức, hoạt động không?

(5) Kiểm toán hành chính (kiểm toán theo Điều 199, Khoản 2 của Luật)

Chính quyền thành phố có tuân thủ đúng luật pháp, quy định, chính xác, đạt hiệu quả tối đa với chi phí tối thiểu và nỗ lực tinh gọn tổ chức và hoạt động hay không?

(6) Kiểm toán theo yêu cầu của thị trưởng (kiểm toán theo quy định tại Điều 199, Khoản 6 của Luật)

Khi thị trưởng yêu cầu kiểm toán, các vấn đề liên quan đến yêu cầu đó có được xử lý và thực hiện phù hợp không?

(7) Kiểm toán tổ chức được hỗ trợ tài chính (kiểm toán theo Điều 199, Khoản 7 của Luật)

Các công việc kế toán và các công việc khác (giới hạn ở những công việc liên quan đến hỗ trợ tài chính, v.v.) của các thực thể mà thành phố đã trợ cấp, tài trợ, đóng góp, cho vay, bồi thường tổn thất, trợ cấp lãi suất hoặc hỗ trợ tài chính khác, các tập đoàn mà thành phố đã đóng góp hơn một phần tư vốn, quỹ cơ bản hoặc tương đương khác, các thực thể mà thành phố bảo lãnh thanh toán tiền gốc hoặc lãi cho các khoản vay, người ủy thác bất động sản mà thành phố có quyền lợi có lợi và các thực thể được giao phó quản lý các cơ sở công cộng, có tuân thủ luật pháp và quy định cũng như các quy tắc do thực thể được kiểm toán thiết lập hay không và chúng có được tiến hành theo đúng mục đích của hỗ trợ tài chính, v.v. không?

(8) Kiểm toán báo cáo tài chính (Điều 233, khoản 2 của Luật và Luật Doanh nghiệp công địa phương (Luật số 292 năm 1952). Sau đây gọi là "Đạo luật Doanh nghiệp công". ) Kiểm tra theo quy định tại Điều 30, Khoản 2)

Các báo cáo tài chính và các tài liệu hỗ trợ mà Thị trưởng yêu cầu bạn xem xét có đúng theo luật pháp và quy định và chính xác không?

(9) Kiểm tra tiền mặt (Kiểm tra theo Điều 235-2, Khoản 1 của Luật)

Các giao dịch tiền mặt do giám đốc kế toán, giám đốc doanh nghiệp, v.v. thực hiện có chính xác không?

(10) Kiểm toán việc giải ngân vốn công của các tổ chức tài chính (kiểm toán theo Điều 235-2, Khoản 2 của Luật và Điều 27-2, Khoản 1 của Luật Doanh nghiệp công)

Việc tiếp nhận, chi trả các khoản tiền công quỹ liên quan đến hoạt động của thành phố, doanh nghiệp công do tổ chức tài chính được chỉ định theo khoản 2 Điều 235 của Luật hoặc Điều 27 của Luật Doanh nghiệp công thực hiện có đúng quy định của pháp luật và theo đúng các điều khoản của hợp đồng được chỉ định không?

(11) Rà soát tình hình quản lý quỹ (rà soát theo Điều 241, Khoản 5 của Luật)

Các số liệu trong tài liệu thể hiện tình trạng quản lý của từng quỹ mà Thị trưởng yêu cầu xem xét có chính xác không và các quỹ có được quản lý đáng tin cậy và hiệu quả không?

(12) Yêu cầu kiểm toán của cư dân (kiểm toán theo Điều 242 của Luật)

Khi cư dân yêu cầu kiểm toán, kèm theo các tài liệu chứng nhận rằng đã có hành vi hoặc thiếu sót về tài chính hoặc kế toán bất hợp pháp hoặc không đúng quy định của thị trưởng, ủy ban, thành viên hoặc nhân viên theo quy định tại Điều 242 của Đạo luật, có bất kỳ hành vi hoặc thiếu sót về tài chính hoặc kế toán bất hợp pháp hoặc không đúng quy định nào trong các vấn đề liên quan đến yêu cầu không?

(13) Kiểm toán trách nhiệm của nhân viên theo yêu cầu của thị trưởng hoặc người quản lý công ty (kiểm toán theo Điều 243-2-8, Khoản 3 của Luật và Điều 34 của Luật Doanh nghiệp công)

Khi thị trưởng hoặc giám đốc công ty yêu cầu kiểm toán để xác định xem nhân viên có phải chịu trách nhiệm bồi thường hay không và số tiền bồi thường là bao nhiêu, liệu có bất kỳ bằng chứng nào cho thấy nhân viên thành phố đã gây thiệt hại cho thành phố trong các vấn đề liên quan đến yêu cầu đó hay không? Nếu đúng như vậy, các viên chức thành phố có phải chịu trách nhiệm bồi thường không và mức bồi thường nên là bao nhiêu?

(14) Rà soát tỷ lệ lành mạnh về tài chính, v.v. (Luật về sự lành mạnh của tài chính chính quyền địa phương (Luật số 94 năm 2007) Sau đây gọi là “Đạo luật Phục hồi”. ) Kiểm tra theo quy định tại Điều 3, Mục 1)

Các tài liệu có chứa tỷ lệ đánh giá tình hình tài chính lành mạnh và cơ sở tính toán mà Thị trưởng yêu cầu chúng tôi xem xét có tuân thủ luật pháp và quy định không và có chính xác không?

(15) Rà soát tỷ lệ thiếu hụt vốn, v.v. (rà soát theo Điều 22, Khoản 1 Luật An toàn tài chính)

Các tài liệu có chứa tỷ lệ thâm hụt tài chính và cơ sở tính toán mà Thị trưởng yêu cầu chúng tôi xem xét theo luật pháp và quy định có chính xác không?

(Quy tắc đạo đức)

Điều 4 Ủy viên kiểm toán phải duy trì tính chính trực cao và thực hiện nhiệm vụ của mình một cách trung thực và theo đúng các tiêu chuẩn này.

(Bảo mật)

Điều 5. Kiểm toán viên không được tiết lộ cho bất kỳ ai hoặc sử dụng cho bất kỳ mục đích nào khác bất kỳ bí mật nào mà họ có thể biết được trong quá trình thực hiện nhiệm vụ khi tiến hành kiểm toán, v.v. Điều tương tự cũng xảy ra sau khi người đó rời khỏi vị trí đó.

(Độc lập, công bằng và cẩn trọng)

Điều 6 Các thành viên Ủy ban Kiểm toán thực hiện nhiệm vụ của mình một cách độc lập, khách quan, giữ thái độ công bằng, vô tư.

2. Ủy viên kiểm toán phải thực hiện nhiệm vụ của mình một cách cẩn trọng.

(Chuyên môn)

Điều 7 Ủy ban Kiểm toán phải có kiến ​​thức sâu rộng về quản lý tài chính, quản lý doanh nghiệp và các hoạt động hành chính khác của Thành phố, để thực hiện nhiệm vụ, Ủy ban Kiểm toán phải nỗ lực nâng cao năng lực chuyên môn, tích lũy kiến ​​thức, nỗ lực nâng cao trình độ chuyên môn để duy trì và đảm bảo trình độ chuyên môn.

2. Ủy viên Kiểm toán yêu cầu nhân viên của Ban Thư ký Kiểm toán (sau đây gọi là "Nhân viên Ban Thư ký") nỗ lực nâng cao năng lực chuyên môn và tích lũy kiến ​​thức về quản lý tài chính, quản lý kinh doanh và các hoạt động hành chính khác của Thành phố để nhiệm vụ của Ủy viên Kiểm toán được thực hiện theo các tiêu chuẩn này.

(Kiểm soát chất lượng)

Điều 8 Kiểm toán viên phải bảo đảm chất lượng cần thiết khi thực hiện nhiệm vụ theo các tiêu chuẩn này.

2. Để bảo đảm chất lượng theo quy định tại khoản trước, Kiểm toán viên chỉ đạo, giám sát chặt chẽ đội ngũ cán bộ của Văn phòng.

3. Ủy ban Kiểm toán tiến hành kiểm toán, v.v. (trừ các cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, đoạn 12. Sau đây gọi là "kiểm toán tài chính, v.v." ) Kế hoạch kiểm toán tài chính, nội dung kiểm toán tài chính, quy trình đánh giá, chứng cứ, kết quả và các vấn đề khác mà Ủy ban Kiểm toán cho là cần thiết sẽ được lập và lưu giữ dưới dạng báo cáo kiểm toán, v.v.

(Kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 9 Ủy ban Kiểm toán xây dựng kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v. và thực hiện kiểm toán tài chính, v.v. trên cơ sở kế hoạch đó.

2. Kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v. được chia thành kế hoạch hàng năm và kế hoạch thực hiện, trong đó kế hoạch hàng năm được lập tại cuộc họp Ủy ban Kiểm toán đầu tiên sau khi bắt đầu mỗi năm tài chính chậm nhất và kế hoạch thực hiện được lập vào thời điểm kiểm toán tài chính, v.v. được thực hiện.

3. Khi xây dựng kế hoạch hàng năm, ủy ban kiểm toán phải xem xét đến các rủi ro (các yếu tố cản trở việc đạt được các mục tiêu của tổ chức). Giống như bên dưới. Các mục được liệt kê dưới đây sẽ được đưa vào kế hoạch hàng năm, có tính đến nội dung và mức độ kiểm toán, kết quả kiểm toán trước đây, tình trạng các biện pháp đã thực hiện để ứng phó với kết quả kiểm toán, nguồn lực kiểm toán, v.v.

(1) Các loại hình và mục tiêu kiểm toán tài chính cần thực hiện

(2) Ngày thực hiện theo lịch trình cho các cuộc kiểm toán tài chính theo từng loại

(3) Những vấn đề khác được coi là cần thiết

4. Kiểm toán viên phải nêu rõ những vấn đề sau đây trong kế hoạch thực hiện: Trong trường hợp này, phải xem xét đến tầm quan trọng của tác động của rủi ro liên quan đến đối tượng kiểm toán tài chính, v.v. (trừ các cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, các Mục 1, 2, 6 và 13).

(1) Các loại kiểm toán tài chính

(2) Kiểm toán tài chính, v.v.

(3) Những điểm chính cần tập trung hoặc các mục kiểm tra trong kiểm toán tài chính, v.v.

(4) Thời hạn kiểm toán tài chính, v.v.

(5) Hệ thống thực hiện kiểm toán tài chính

(6) Các vấn đề khác được coi là cần thiết cho việc thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.

(Những thay đổi trong kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 10 Trong trường hợp có sự thay đổi về các sự kiện, hoàn cảnh đã được nắm bắt làm tiền đề cho kế hoạch kiểm toán tài chính hoặc trong quá trình kiểm toán tài chính phát hiện ra những sự kiện mới có thể tác động đáng kể đến đánh giá rủi ro trước đó, thì kiểm toán viên phải sửa đổi kế hoạch kiểm toán tài chính khi cần thiết và phù hợp.

(Thông báo thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 11 Khi tiến hành kiểm toán tài chính, Ủy ban Kiểm toán phải thông báo trước cho Chủ tịch Hội đồng thành phố về phạm vi và tiến độ thực hiện kiểm toán tài chính (chỉ khi Văn phòng Hội đồng thành phố là đối tượng kiểm toán tài chính). và thông báo cho thị trưởng, v.v. và người đứng đầu tổ chức đang được kiểm toán.

(Xác định và ứng phó rủi ro)

Điều 12 Ủy ban Kiểm toán thực hiện kiểm toán tài chính, v.v. (trừ các cuộc kiểm toán và kiểm tra quy định tại Điều 3, Mục 1 đến 3, 6 và 13. Điều này cũng áp dụng tương tự đối với Điều này và Mục 2 của Điều sau. ) và xem xét nội dung và mức độ của những rủi ro đó trước khi tiến hành kiểm toán tài chính, v.v.

(Kiểm toán tài chính dựa trên kiểm soát nội bộ, v.v.)

Điều 13 Khi xem xét nội dung và mức độ rủi ro nêu tại Điều trước, Ủy ban kiểm toán phải thu thập thông tin về tình hình xây dựng, vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra phán đoán dựa trên thông tin đó.

2. Ủy ban Kiểm toán sẽ tiến hành kiểm toán tài chính, v.v. một cách phù hợp, có tính đến mức độ tin cậy vào kiểm soát nội bộ tùy thuộc vào loại kiểm toán tài chính, v.v.

(Thủ tục thực hiện kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 14 Để thu thập được những bằng chứng cần thiết cho việc kiểm toán tài chính, v.v. một cách hiệu quả và hiệu suất, Kiểm toán viên lựa chọn các thủ tục kiểm toán cần thiết và tiến hành kiểm toán tài chính, v.v. dựa trên kế hoạch kiểm toán tài chính, v.v.

2. Các thủ tục kiểm toán quy định tại khoản trước bao gồm việc kiểm tra chéo, xác minh, thanh tra, tham dự, xác nhận, chất vấn, v.v. dựa trên các tài liệu, sổ sách, chứng chỉ, thiết kế và hồ sơ khác.

3. Ủy ban kiểm toán quyết định việc lựa chọn và áp dụng các thủ tục kiểm toán có tính đến tầm quan trọng, hiệu quả, phạm vi, thời hạn, v.v. của chúng.

(Thu thập bằng chứng cho việc kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 15 Khi tiến hành kiểm toán tài chính, v.v., Ủy ban Kiểm toán phải thu thập các bằng chứng liên quan đến công việc, hoạt động cần kiểm toán từ Thành phố hoặc đơn vị được kiểm toán và phải kiểm tra các bằng chứng đó.

2. Nếu, do kết quả đánh giá bằng chứng từ các cuộc kiểm toán tài chính, v.v., phát sinh sự kiện hoặc tình huống bất ngờ hoặc phát hiện ra sự kiện mới, Ủy viên kiểm toán sẽ bổ sung các thủ tục kiểm toán phù hợp để thu thập bằng chứng cần thiết từ các cuộc kiểm toán tài chính, v.v.

(Hợp tác và phối hợp hữu cơ các cuộc kiểm toán khác nhau, v.v.)

Điều 16 Ủy ban Kiểm toán có trách nhiệm phối hợp các cuộc kiểm toán, v.v. để chúng được thực hiện một cách có tổ chức và tiến hành các cuộc kiểm toán, v.v.

(Hợp tác với các chuyên gia kiểm toán, kiểm toán viên bên ngoài, v.v.)

Điều 17 Thành viên đại diện ủy ban kiểm toán có thể, khi cần thiết, bổ nhiệm chuyên gia kiểm toán sau khi nghe ý kiến ​​của các thành viên ủy ban kiểm toán khác ngoài thành viên ủy ban kiểm toán và giao phó việc điều tra các vấn đề cần thiết cho chuyên gia kiểm toán.

2. Khi tiến hành kiểm toán, v.v., Ủy ban Kiểm toán sẽ hợp tác khi cần thiết với các kiểm toán viên, kiểm toán viên, kiểm toán viên, v.v. của Thành phố hoặc tổ chức được kiểm toán để thu thập thông tin và nỗ lực tiến hành kiểm toán, v.v. một cách hiệu quả và hiệu suất.

3. Khi sử dụng thông tin thu được từ những người được liệt kê ở đoạn trước, Kiểm toán viên sẽ xác định phạm vi và phương pháp sử dụng thông tin đó, có tính đến mức độ tin cậy dựa trên tình trạng kiểm soát chất lượng, v.v.

4. Ủy ban Kiểm toán sẽ đảm bảo không có trở ngại nào đối với việc thực hiện kiểm toán của nhau đối với những người được liệt kê trong đoạn 2.

(Lập và nộp báo cáo kết quả kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 18 Ủy ban Kiểm toán lập báo cáo kết quả kiểm toán theo quy định tại khoản 1 Điều 3 và gửi cho người đại diện yêu cầu kiểm toán theo quy định tại khoản này, đồng thời trình lên Hội đồng thành phố, Thị trưởng, v.v.

Ủy ban Kiểm toán sẽ lập báo cáo về kết quả kiểm toán nêu tại Điều 3, đoạn 2 và từ 4 đến 7, và nộp báo cáo cho Hội đồng Thành phố và Thị trưởng, v.v.

3 Ủy viên kiểm toán có thể trình bày ý kiến ​​của mình cùng với báo cáo về kết quả kiểm toán theo hai đoạn trước và có thể khuyến nghị với Hội đồng thành phố và Thị trưởng, v.v., liên quan đến bất kỳ vấn đề nào trong báo cáo mà Ủy ban kiểm toán cho là cần thiết phải thực hiện các biện pháp đặc biệt, để người đó thực hiện các biện pháp cần thiết, đồng thời nêu lý do.

4. Khi Ủy ban Kiểm toán hoàn tất việc xem xét theo quy định tại Điều 3, các khoản 3, 8, 11, 14 và 15, Ủy ban Kiểm toán phải trình ý kiến ​​của mình lên Thị trưởng.

5. Ủy viên kiểm toán sẽ lập báo cáo về kết quả thanh tra theo quy định tại Điều 3, đoạn 9 và trình lên Hội đồng thành phố và Thị trưởng.

6. Ủy viên kiểm toán sẽ lập báo cáo về kết quả kiểm toán theo quy định tại Điều 3, đoạn 10 và trình lên Hội đồng thành phố, Thị trưởng và các nhà quản lý doanh nghiệp có liên quan.

7 Ủy ban Kiểm toán sẽ lập báo cáo về kết quả kiểm toán theo Điều 3, đoạn 13 và trình lên Thị trưởng hoặc người quản lý doanh nghiệp có liên quan.

(Lắng nghe ý kiến, v.v.)

Điều 19 Trước khi quyết định báo cáo về những phát hiện, ý kiến, kiến ​​nghị... phát sinh từ kết quả kiểm toán,... Ủy viên kiểm toán phải lắng nghe ý kiến,... của thủ trưởng đơn vị, phòng, ban là đối tượng kiểm toán nếu cần thiết.

(Các mục cần đưa vào báo cáo kết quả kiểm toán tài chính, v.v.)

Điều 20. Báo cáo kết quả kiểm toán tài chính, v.v. về nguyên tắc phải bao gồm các mục sau đây và bất kỳ mục nào khác mà Ủy ban Kiểm toán cho là cần thiết:

(1) Tuân thủ tiêu chuẩn này

(2) Các loại kiểm toán tài chính

(3) Kiểm toán tài chính, v.v.

(4) Những điểm chính cần tập trung hoặc các mục kiểm tra trong kiểm toán tài chính, v.v.

(5) Kiểm toán tài chính và các vấn đề liên quan khác

(6) Thời hạn kiểm toán tài chính, v.v.

(7) Kết quả kiểm toán tài chính, v.v.

2. Kết quả kiểm toán tài chính, v.v. theo mục 7 của đoạn trước sẽ bao gồm, theo loại kiểm toán tài chính, v.v. theo từng mục của Điều 3, trong phạm vi kiểm toán tài chính, v.v. đã được tiến hành theo các mục từ mục 1 đến mục 6 của đoạn trước, nếu các mục theo từng mục của Điều 3 được coi là phù hợp về các khía cạnh quan trọng, thì thực tế đó sẽ được bao gồm, cũng như bất kỳ mục nào khác mà Ủy ban Kiểm toán cho là cần thiết.

Kết quả kiểm toán tài chính, v.v. theo Mục 1, Mục 7, sẽ bao gồm, tùy thuộc vào loại kiểm toán tài chính, v.v. theo từng Mục của Điều 3, nếu các vấn đề nêu trong Mục đó không được coi là phù hợp về bất kỳ khía cạnh quan trọng nào, một tuyên bố về tác dụng đó, cũng như bất kỳ vấn đề nào khác mà Ủy ban Kiểm toán cho là cần thiết.

4. Khi thành viên ủy ban kiểm toán phát hiện vấn đề nào cần sửa chữa hoặc cải thiện, thành viên đó phải ghi lại chi tiết vấn đề đó vào kết quả kiểm toán tài chính, v.v. và nếu cần thiết, phải cố gắng ghi lại nguyên nhân, v.v. của vấn đề đó đã trở nên rõ ràng trong quá trình kiểm toán tài chính, v.v.

(Thông báo kết quả kiểm tra yêu cầu của cư dân, v.v.)

Điều 21 Khi Ủy viên kiểm toán thấy rằng yêu cầu kiểm toán theo Điều 3, đoạn 12 là không có căn cứ, thì Ủy viên này phải thông báo cho người yêu cầu và khi Ủy viên này thấy rằng yêu cầu đó có cơ sở, thì Ủy viên này phải khuyến nghị Hội đồng thành phố, Thị trưởng, v.v. hoặc các quan chức thực hiện các biện pháp cần thiết, nêu rõ thời hạn thực hiện và phải thông báo cho người yêu cầu về nội dung của khuyến nghị đó.

(Hội nghị)

Điều 22 Các vấn đề sau đây phải được quyết định bằng sự nhất trí của các thành viên Ủy ban Kiểm toán:

(1) Quyết định về báo cáo kết quả kiểm toán quy định tại Điều 3, các khoản 1, 2 và 4 đến 7

(2) Quyết định về các bình luận sẽ được thêm vào báo cáo của số trước

(3) Quyết định về các khuyến nghị liên quan đến báo cáo đầu tiên

(4) Quyết định về ý kiến ​​liên quan đến kỳ thi quy định tại Điều 3, các khoản 3, 8, 11, 14 và 15

(5) Quyết định về kiến ​​nghị theo Điều 242, khoản 4 của Luật kiểm toán quy định tại Điều 3, khoản 12, kiểm toán và kiến ​​nghị theo khoản 5 của Điều này và ý kiến ​​theo khoản 10 của Điều này

(6) Quyết định theo Điều 243-2-8, Khoản 3 của Luật và Điều 34 của Luật Doanh nghiệp công về việc kiểm toán theo quy định tại Điều 3, Khoản 13 và ý kiến ​​theo phần sau của Điều 243-2-8, Khoản 8 của Luật và Điều 34 của Luật Doanh nghiệp công

(7) Việc thành lập và sửa đổi chuẩn mực kiểm toán theo Điều 198-4, Khoản 1 và Khoản 4 của Luật

(8) Tư vấn về những người hỗ trợ kiểm toán viên bên ngoài trong việc thực hiện kiểm toán

(9) Ý kiến ​​về việc chấm dứt hợp đồng kiểm toán bên ngoài đã ký kết với đơn vị kiểm toán bên ngoài

(10) Xác định ý kiến ​​liên quan đến việc ký kết hợp đồng kiểm toán toàn diện bên ngoài

(11) Thảo luận về việc điều tra các bên liên quan trong các cuộc kiểm toán do kiểm toán viên độc lập toàn diện thực hiện và các quyết định về kết quả kiểm toán

(12) Tiến hành kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ đối với các cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, Mục 1, 2, 6 và 7, quyết định ý kiến ​​về việc ký kết hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ, thảo luận về việc điều tra các bên liên quan, v.v. trong các cuộc kiểm toán do những người đã ký kết hợp đồng kiểm toán độc lập riêng lẻ (sau đây gọi là "kiểm toán viên độc lập riêng lẻ") thực hiện và quyết định ý kiến ​​về kết quả kiểm toán.

(13) Quyết định tiến hành kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán độc lập riêng đối với cuộc kiểm toán quy định tại Điều 3, đoạn 12 và tham vấn về sự tham gia của kiểm toán viên độc lập riêng khi đưa ra tuyên bố

(14) Quyết định và khuyến nghị về việc yêu cầu có hợp lý hay không dựa trên kết quả kiểm toán do từng kiểm toán viên bên ngoài thực hiện theo Điều 3, đoạn 12

(15) Ý kiến ​​về việc ban hành, sửa đổi hoặc bãi bỏ sắc lệnh về miễn trừ một phần trách nhiệm bồi thường thiệt hại của thị trưởng, v.v. và nhân viên thành phố (trừ những người phải chịu lệnh bồi thường theo Điều 243-2-8, Mục 3 của Luật) theo Điều 243-2-7 của Luật

2. Trường hợp có vấn đề nào không thể thống nhất quyết định theo quy định tại khoản 1 Điều trước do có sự bất đồng ý kiến ​​giữa các thành viên Ủy ban kiểm toán thì Ủy ban kiểm toán phải trình báo cáo về vấn đề đó cùng với ý kiến ​​của từng thành viên Ủy ban kiểm toán về vấn đề đó lên Hội đồng thành phố, Thị trưởng, v.v. và công khai.

(Công bố kết quả kiểm toán, v.v.)

Điều 23 Ủy ban kiểm toán phải công khai nội dung các vấn đề nêu tại các mục từ 1 đến 6 và mục 14 khoản 1 Điều trước, dưới danh nghĩa của tất cả các thành viên ủy ban kiểm toán (trừ các thành viên ủy ban kiểm toán không tham gia kiểm toán, v.v. do bị loại trừ hoặc vì lý do khác).

2. Khi kiểm toán viên độc lập thực hiện kiểm toán theo quy định tại Điều 3, các Mục 1, 2, 6 và 7 nộp báo cáo kết quả kiểm toán, Ủy ban Kiểm toán phải công bố công khai báo cáo đó dưới tên chung của tất cả các thành viên Ủy ban Kiểm toán.

3. Kết quả kiểm toán, v.v. sẽ được công khai bằng cách đăng trên Bản tin thành phố Yokohama, v.v.

(Công bố tình hình thực hiện các biện pháp, v.v.)

Điều 24. Khi Kiểm toán viên được thông báo về chi tiết các biện pháp do người nhận được báo cáo kết quả kiểm toán hoặc người nhận được khuyến nghị liên quan đến báo cáo kết quả kiểm toán thực hiện, Kiểm toán viên phải công khai chi tiết các biện pháp đó.

2. Ủy viên kiểm toán phải kịp thời yêu cầu những người đã nhận được báo cáo về kết quả kiểm toán và những người đã nhận được khuyến nghị liên quan đến báo cáo về kết quả kiểm toán báo cáo về tình hình các biện pháp đã thực hiện hoặc tình huống các biện pháp chưa được thực hiện.

(Phái đoàn)

Điều 25. Tổng cục trưởng Tổng cục Kiểm toán quyết định những vấn đề cần thiết để thực hiện Chuẩn mực này.

Các điều khoản bổ sung

Các tiêu chuẩn này sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2020.

Các điều khoản bổ sung

Các tiêu chuẩn này sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2024.