Kế hoạch kiểm toán (2025)

　Ủy ban Kiểm toán đã tiến hành kiểm toán tài chính và các cuộc kiểm toán khác theo tầm nhìn của thành phố, các chính sách cơ bản và các sáng kiến ​​quản lý hành chính được nêu trong Kế hoạch trung hạn 2022-2025 của Thành phố Yokohama, đồng thời hỗ trợ thúc đẩy và cải thiện các sáng kiến ​​bằng cách xác nhận thông qua các cuộc kiểm toán rằng các chính sách của thành phố là hiệu quả và công tác hành chính đang được thực hiện đúng cách.
　Năm tài chính 2025 là năm cuối cùng của kế hoạch trung hạn và để ứng phó với môi trường xã hội đang thay đổi, chúng tôi kỳ vọng sẽ đưa ra các biện pháp phòng ngừa và giảm nhẹ thiên tai mới cũng như tăng cường nỗ lực hướng tới một xã hội tuần hoàn.
　Xét đến những sáng kiến ​​mới này, chúng tôi sẽ tiến hành kiểm toán và các hoạt động khác nhằm hướng đến kết quả hoàn thành kế hoạch trung hạn và tình hình cải cách thông qua việc thúc đẩy DX, v.v.

　Sẽ tiến hành kiểm toán hoạt động của từng trụ sở phòng ban phường để xác định xem việc quản lý và thực hiện các nhiệm vụ hành chính cho các dự án và các hoạt động khác mà họ triển khai có được thực hiện đúng đắn, phù hợp, tiết kiệm và hiệu quả hay không, và liệu chúng có đạt được các mục tiêu dự kiến ​​và tạo ra kết quả hiệu quả hay không, có tính đến hoạt động kiểm soát nội bộ.
　Ngoài ra, chúng tôi sẽ xem xét liệu báo cáo tài chính của thành phố có phản ánh chính xác tình hình thu chi của thành phố hay không, qua đó nâng cao độ tin cậy của tình hình tài chính thành phố, góp phần tăng cường lòng tin của người dân và xã hội vào chính quyền thành phố.

(1) Tiếp cận rủi ro

Chúng tôi sẽ tiến hành kiểm toán hiệu quả dựa trên các rủi ro được xác định thông qua đánh giá kiểm soát nội bộ do mỗi trụ sở phường thực hiện.

(2) 3E (Kinh tế, Hiệu quả và Hiệu suất)

Ngoài việc xem xét tính tuân thủ và độ chính xác, quá trình đánh giá cũng sẽ tính đến 3E.

(3) Kiểm soát chất lượng

Ủy ban Kiểm toán thực hiện kiểm soát chất lượng kiểm toán tài chính thông qua các cuộc thảo luận tại các cuộc họp của Ủy ban Kiểm toán.

(4) Phổ biến thông tin

Để hỗ trợ cải thiện hoạt động tại mỗi trụ sở phường, chúng tôi sẽ biên soạn các báo cáo và ý kiến ​​dễ hiểu, cũng như phát hành bản tin cho nhân viên.

　Kiểm toán tài chính, v.v. được tiến hành trong năm tài chính 2025 sẽ như sau và nội dung cụ thể của từng cuộc kiểm toán sẽ được xác định riêng trong từng kế hoạch thực hiện.

(1) Kiểm tra tiền mặt (Điều 235-2, Khoản 1 Luật Tự quản địa phương)

　Chúng tôi kiểm tra xem sổ sách kế toán hàng tháng có chính xác đối với các khoản thu và chi tiền mặt do người quản lý kế toán, người quản lý doanh nghiệp, v.v. nắm giữ hay không và chúng tôi cũng kiểm tra số tiền mặt nắm giữ vào ngày kiểm tra.
　Chúng tôi cũng sẽ kiểm tra xem tiền mặt có được lưu trữ và quản lý phù hợp hay không dựa trên "Chính sách quản lý quỹ của thành phố Yokohama".

(2) Đánh giá báo cáo kiểm soát nội bộ (Điều 150, khoản 5 Luật tự quản địa phương)

　Liên quan đến báo cáo đánh giá kiểm soát nội bộ mà Thị trưởng yêu cầu chúng tôi xem xét, chúng tôi sẽ xem xét liệu đánh giá của Thị trưởng có được tiến hành phù hợp theo các thủ tục đánh giá hay không và liệu quyết định của Thị trưởng về việc liệu những thiếu sót trong kiểm soát nội bộ có cấu thành những thiếu sót nghiêm trọng hay không có được đưa ra một cách phù hợp hay không.

(3) Kiểm toán báo cáo tài chính (Điều 233, Khoản 2 Luật Tự chủ địa phương và Điều 30, Khoản 2 Luật Doanh nghiệp công địa phương)

　Bài đánh giá sẽ tập trung vào báo cáo tài chính năm tài chính 2024.

A. Kiểm toán quyết toán thu, chi tài khoản tổng hợp và tài khoản đặc biệt (trừ tài khoản doanh nghiệp công)

　Kiểm toán viên sẽ xem xét báo cáo tài chính năm tài chính 2024 và các tài liệu liên quan do người quản lý kế toán lập cho từng tổ chức kế toán có tuân thủ pháp luật và chính xác hay không, đồng thời sẽ xem xét tình hình thực hiện ngân sách và quản lý tài sản.

(a) Kiểm toán kế toán doanh nghiệp công

　Ủy ban sẽ xem xét báo cáo tài chính năm tài chính 2024 và các tài liệu liên quan do người quản lý doanh nghiệp công lập của từng doanh nghiệp công lập địa phương lập để đảm bảo tuân thủ pháp luật, quy định và chính xác, đồng thời sẽ xem xét tình hình quản lý của các doanh nghiệp công lập địa phương.

(4) Rà soát tình hình quản lý quỹ (Luật tự quản địa phương, Điều 241, Khoản 5)

　Chúng tôi sẽ kiểm tra xem các số liệu trong báo cáo tình hình quản lý quỹ của từng quỹ trong năm tài chính 2024 có chính xác hay không và xem xét liệu các quỹ có được quản lý phù hợp và hiệu quả theo mục đích thành lập hay không.

(5) Rà soát các tỷ lệ lành mạnh về tài chính, v.v. (Điều 3, Khoản 1 Luật lành mạnh hóa tài chính chính quyền địa phương)

　Chúng tôi sẽ xem xét liệu tỷ lệ đánh giá tình hình tài chính lành mạnh dựa trên báo cáo tài chính năm tài chính 2024 đã được tính toán phù hợp theo quy định của Luật về tình hình tài chính lành mạnh của chính quyền địa phương và các luật, quy định liên quan khác (sau đây gọi là "Luật về tình hình tài chính lành mạnh, v.v.").
　Chúng tôi cũng sẽ xem xét liệu các tài liệu có chứa các vấn đề tạo thành cơ sở cho việc tính toán có được viết đúng theo các quy định của Đạo luật về sự lành mạnh tài chính và các luật khác hay không.

(6) Rà soát tỷ lệ thiếu hụt quỹ, v.v. (Điều 22, Khoản 1 của Luật về sự lành mạnh của tài chính chính quyền địa phương)

　Chúng tôi sẽ xem xét liệu tỷ lệ thâm hụt vốn dựa trên báo cáo tài chính năm tài chính 2024 đã được tính toán phù hợp theo quy định của Đạo luật lành mạnh tài chính và các luật khác hay chưa.
　Chúng tôi cũng sẽ xem xét liệu các tài liệu có chứa các vấn đề tạo thành cơ sở cho việc tính toán có được viết đúng theo các quy định của Đạo luật về sự lành mạnh tài chính và các luật khác hay không.

(7) Kiểm toán tài chính (Điều 199, Khoản 1 Luật tự quản địa phương)

　Chúng tôi kiểm toán các vấn đề tài chính dựa trên tính tuân thủ và độ chính xác, cũng như tính kinh tế, hiệu quả và hiệu suất của doanh nghiệp.
　Ngoài các nội dung trên, công tác xây dựng sẽ được kiểm toán dưới góc độ giám sát thi công, v.v.

(8) Kiểm toán hành chính (Điều 199, khoản 2 Luật tự quản địa phương)

　Chúng tôi kiểm toán xem các hoạt động được kiểm toán có được thực hiện một cách kinh tế, hiệu quả và hiệu suất hay không, có được thực hiện theo đúng luật pháp và quy định hay không và có nỗ lực tinh giản tổ chức và hoạt động hay không.

(9) Kiểm toán các tổ chức được hỗ trợ tài chính (Điều 199, Khoản 7 Luật Tự chủ Địa phương)

　Cuộc kiểm toán sẽ tập trung vào việc tuân thủ và tính chính xác của công tác kế toán của các tổ chức nhận hỗ trợ tài chính từ thành phố, đồng thời sẽ kiểm toán tính phù hợp của công tác chỉ đạo, giám sát quản lý tổ chức của cơ quan phụ trách tổ chức.

(10) Kiểm toán khác (Điều 75, Điều 98, Khoản 2, Điều 199, Khoản 6 và Điều 243-2-8, Khoản 3 của Luật Tự chủ Địa phương và Điều 34 của Luật Doanh nghiệp Công địa phương)

　Kiểm toán dựa trên yêu cầu trực tiếp của cư dân, kiểm toán dựa trên yêu cầu của hội đồng, kiểm toán dựa trên yêu cầu của thị trưởng và kiểm toán trách nhiệm của nhân viên dựa trên yêu cầu của thị trưởng hoặc người quản lý doanh nghiệp công được tiến hành theo yêu cầu hoặc nhu cầu.

　Thời gian dự kiến ​​thực hiện kiểm toán tài chính, v.v. và thời gian dự kiến ​​thực hiện báo cáo và thông báo được thể hiện trong bảng dưới đây.