Hệ thống thuế tài chính và chứng khoán

Tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2016, thu nhập từ lãi suất, cổ tức và bán trái phiếu chính phủ được chỉ định (※1) và quỹ đầu tư trái phiếu công khai chào bán (sau đây gọi là "trái phiếu chính phủ được chỉ định, v.v.") phải chịu thuế tự đánh giá riêng (thuế thu nhập 20% (15% (※2) và thuế cư trú địa phương 5%).
Do đó, hiện nay có thể bù trừ các khoản lỗ giữa các loại thu nhập này, thu nhập cổ tức từ cổ phiếu niêm yết và quỹ đầu tư cổ phần chào bán công khai, v.v. (chỉ dành cho những người đã chọn báo cáo thuế riêng) và thu nhập từ vốn, v.v., cũng như chuyển các khoản khấu trừ cho số tiền lỗ vốn đối với trái phiếu công khai cụ thể, v.v.
Ngoài ra, khoản lỗ vốn đối với cổ phiếu niêm yết, v.v. không còn có thể được bù trừ với khoản lãi vốn đối với cổ phiếu chung, v.v. (cổ phiếu chưa niêm yết, v.v.) hoặc được chuyển tiếp.
※1 “Trái phiếu công ty và trái phiếu công chúng được chỉ định” là một số trái phiếu công ty và trái phiếu doanh nghiệp, chẳng hạn như trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, trái phiếu chính phủ nước ngoài, trái phiếu công ty và trái phiếu doanh nghiệp chào bán công khai, trái phiếu công ty và trái phiếu doanh nghiệp niêm yết, trái phiếu công ty và trái phiếu doanh nghiệp được phát hành trước ngày 31 tháng 12 năm 2015 (không bao gồm trái phiếu do các công ty gia đình phát hành).
※2 Khi nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hoặc khấu trừ thuế đối với thu nhập phát sinh từ năm 2013 đến năm 2027, ngoài thuế thu nhập nêu trên, sẽ phải nộp thêm thuế thu nhập đặc biệt để tái thiết (về nguyên tắc là 2,1% trên số tiền thuế thu nhập phải nộp).

• "Cổ phiếu niêm yết, v.v." là cổ phiếu, v.v. được niêm yết trên các sàn giao dịch chứng khoán trong nước hoặc nước ngoài, bao gồm ETF (quỹ giao dịch trao đổi) niêm yết, REIT (quỹ đầu tư bất động sản) niêm yết, v.v.
• Phải báo cáo các khoản thu nhập từ vốn từ cổ phiếu niêm yết, v.v. được tạo ra trong các tài khoản khác ngoài "tài khoản đặc biệt" có thuế khấu trừ.

Bắt đầu từ năm tài chính 2024 (Reiwa 5), ​​phương pháp đánh thuế thu nhập, thuế thành phố và thuế tỉnh sẽ được thống nhất và không còn khả năng lựa chọn phương pháp đánh thuế khác nhau nữa. Để biết chi tiết, vui lòng xem "Cách báo cáo thu nhập cổ tức, thu nhập từ vốn, v.v. từ cổ phiếu niêm yết, v.v."
　
Ngoài ra, nếu bạn chọn phương pháp đánh thuế khác đối với thuế thành phố và thuế tỉnh riêng lẻ cho đến năm tài chính 2023 (2022), bạn phải nộp tờ khai thuế để chọn phương pháp đánh thuế khác với thuế thu nhập vào thời điểm thông báo thuế đối với thuế thành phố và thuế tỉnh riêng lẻ được gửi. Để biết chi tiết, vui lòng xem "Cách báo cáo thu nhập cổ tức, thu nhập từ vốn, v.v. từ cổ phiếu niêm yết, v.v."

Đây là tài khoản mà công ty chứng khoán, v.v. tính toán số tiền thu nhập thay mặt cho nhà đầu tư khi nhà đầu tư bán cổ phiếu niêm yết, v.v.

• Nếu bạn chọn tài khoản đặc biệt có "thuế khấu trừ tại nguồn", bạn không cần phải nộp tờ khai thuế cho số thu nhập trên cho cơ quan thuế (công ty chứng khoán, v.v. sẽ xử lý thủ tục thanh toán thay cho bạn).
• Nếu bạn chọn "không khấu trừ thuế" cho một tài khoản cụ thể, bạn có thể dễ dàng nộp tờ khai thuế bằng cách sử dụng báo cáo giao dịch hàng năm của tài khoản cụ thể do công ty chứng khoán hoặc tổ chức khác gửi cho bạn.

Nếu bạn giao dịch bằng tài khoản chung, bạn sẽ phải tự tính toán mức tăng vốn hàng năm, lập báo cáo tính toán chi tiết và nộp tờ khai thuế.

　Đây là biện pháp miễn thuế đối với thu nhập cổ tức và thu nhập vốn từ một lượng nhỏ cổ phiếu niêm yết, v.v. được giữ trong tài khoản miễn thuế.
　Hệ thống này dành cho những người từ 18 tuổi trở lên đang cư trú tại Nhật Bản và tùy thuộc vào một số điều kiện nhất định, sẽ miễn thuế đối với cổ tức từ các cổ phiếu niêm yết, v.v. được mua trong tài khoản miễn thuế, cũng như thu nhập từ vốn từ việc bán các cổ phiếu niêm yết đó, v.v. Các điều kiện, chẳng hạn như thời gian miễn thuế, sẽ thay đổi tùy thuộc vào thời điểm NISA bắt đầu có hiệu lực.
　Hệ thống NISA mới, được mở rộng đáng kể và trở thành hệ thống cố định, sẽ bắt đầu hoạt động vào ngày 1 tháng 1 năm 2024.
　Để biết thông tin chi tiết về hệ thống NISA, vui lòng xem trang web của Cơ quan Dịch vụ Tài chính.
[Cơ quan dịch vụ tài chính] NISA mới (trang web bên ngoài)
[Cơ quan dịch vụ tài chính] Trang web đặc biệt của NISA (trang web bên ngoài)