Về khấu trừ thuế tặng cho (thuế quê hương)

Để ước tính số tiền thuế quê hương (giới hạn hàng năm) được khấu trừ hoàn toàn (không bao gồm 2.000 yên), vui lòng xem trang web của Bộ Nội vụ và Truyền thông (trang web bên ngoài).

◆Cách tính khấu trừ thuế cho các khoản quyên góp (khi không sử dụng Hệ thống đặc biệt thuế một cửa của quê hương)
(Một) Trong trường hợp quyên góp cho các tỉnh và thành phố (phải chịu khấu trừ đặc biệt), (a) một số khoản quyên góp cho Quỹ cộng đồng Nhật Bản hoặc một chi nhánh của Hội Chữ thập đỏ Nhật Bản tại khu vực của bạn, (b) quyên góp cho các tỉnh và thành phố (ngoài những khoản phải chịu khấu trừ đặc biệt), (c) quyên góp cho các tổ chức do Thành phố Yokohama chỉ định theo các sắc lệnh và (d) quyên góp cho các tổ chức do Tỉnh Kanagawa chỉ định theo các sắc lệnh (trang web bên ngoài), tổng số tiền cơ bản và số tiền đặc biệt được tính bằng phương pháp sau sẽ được khấu trừ vào thuế thành phố và thuế tỉnh của bạn.

●Khấu trừ cơ bản
Thuế thành phố…(Số tiền nhỏ hơn trong số "tổng số tiền (a), (b), (c) và (d) ở trên" hoặc "30% tổng số tiền thu nhập, v.v." - 2.000 yên) x 8%
Thuế tỉnh…(Số tiền nhỏ hơn trong số "tổng số tiền (a), (b), (c) và (e) ở trên" hoặc "30% tổng số tiền thu nhập, v.v." - 2.000 yên) x 2%

●Khấu trừ đặc biệt (chỉ áp dụng cho các khoản đóng góp thuế quê hương)
Thuế thành phố…Số tiền nhỏ hơn trong hai số sau: "(số tiền (a) ở trên - 2.000 yên) x tỷ lệ khấu trừ (※) x 4/5" hoặc "số tiền thuế thu nhập cư trú (sau khi khấu trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh) x 20%"
Thuế tỉnh…Số tiền nhỏ hơn trong hai số sau: "(số tiền (a) ở trên - 2.000 yên) x tỷ lệ khấu trừ (※) x 1/5" hoặc "Số tiền thuế cư trú của tỉnh (sau khi khấu trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh) x 20%"

(※) Vui lòng tham khảo bảng dưới đây. Tổng thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập chịu thuế của thuế thành phố và thuế tỉnh.

●Phương pháp tính phần trăm khấu trừ

(※1) Tổng thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập chịu thuế của thuế thành phố và thuế tỉnh.
(※2) Để biết thông tin về sự khác biệt giữa khấu trừ cá nhân và thuế thu nhập, vui lòng xem trang này.
(Lưu ý) Nếu sự chênh lệch giữa các khoản khấu trừ cá nhân vượt quá tổng thu nhập chịu thuế hoặc nếu người đó có thu nhập từ rừng chịu thuế, thu nhập hưu trí chịu thuế hoặc thu nhập được áp dụng miễn thuế đặc biệt thì sẽ áp dụng các mức thuế suất khác nhau. Để biết thêm chi tiết, vui lòng liên hệ với Phòng Thuế thành phố thuộc Sở Thuế của phường nơi bạn cư trú.

※Bạn có thể ước tính thuế thành phố và thuế tỉnh, bao gồm cả khấu trừ thuế quyên góp. (Bạn sẽ được chuyển hướng đến trang tính thuế.)

◆Cách đọc mức thuế thu nhập đối với thuế thành phố và thuế tỉnh
Số tiền thuế thu nhập đối với thuế cư trú của thành phố, tỉnh được ghi trên thông báo nộp thuế cư trú của thành phố, tỉnh hoặc thông báo số tiền thuế thu đặc biệt.
Số tiền thuế thành phố và thuế tỉnh phải nộp được xác định dựa trên tình trạng thu nhập của năm trước.
Do đó, số tiền có thể khác với số tiền ghi trên thông báo, vì vậy vui lòng sử dụng thông báo này làm hướng dẫn.

(1)Thông báo nộp thuế của thành phố và quận (thu thường xuyên) (thường thông báo vào đầu tháng 6)
Trang 2, "Phân tích tổng số tiền thuế hàng năm (yên)" - "Số tiền thuế thu nhập ròng (※4)"

Mẫu này được quy định trong Sắc lệnh thuế của thành phố Yokohama. Định dạng có thể khác với các thành phố khác.

(※4) Giới hạn khấu trừ đặc biệt là 20% mức thuế thu nhập sau khi áp dụng khấu trừ điều chỉnh (10% cho đến năm tài chính 2015).
Nếu có các khoản khấu trừ thuế khác ngoài các khoản khấu trừ điều chỉnh cho năm thông báo mà bạn đang xem, số tiền thuế thu nhập trong ô sẽ được giảm đi số tiền đó, do đó giới hạn số tiền khấu trừ đặc biệt có thể không là 20% số tiền hiển thị (10% cho đến năm tài chính 2015).

(2)Trong trường hợp thông báo xác định số tiền thuế cư trú đặc biệt của thành phố hoặc tỉnh (thuế đặc biệt) (thông báo thường được gửi đến công ty chịu trách nhiệm về thuế đặc biệt sau giữa tháng 5 hàng năm.)
"Số tiền phân bổ thu nhập (※5)" đối với thuế thành phố và tỉnh trong cột "Số tiền thuế"

Mẫu đơn này được quy định bởi Đạo luật thuế địa phương và áp dụng thống nhất trên toàn quốc.

(※5) Giới hạn khấu trừ đặc biệt là 20% mức thuế thu nhập sau khi áp dụng khấu trừ điều chỉnh (10% cho đến năm tài chính 2015).
Nếu có các khoản khấu trừ thuế khác ngoài các khoản khấu trừ điều chỉnh cho năm thông báo mà bạn đang xem, số tiền thuế thu nhập trong ô sẽ được giảm đi số tiền đó, do đó giới hạn số tiền khấu trừ đặc biệt có thể không là 20% số tiền hiển thị (10% cho đến năm tài chính 2015).

Hệ thống đặc biệt một cửa về thuế quê hương (Hệ thống nộp hồ sơ đặc biệt) là hệ thống mà người hưởng lương không phải nộp tờ khai thuế có thể được khấu trừ thuế quê hương mà không cần nộp tờ khai thuế bằng cách nộp đơn lên chính quyền địa phương nơi họ đóng góp thuế quê hương (được khấu trừ đặc biệt (※1)) khi đóng góp thuế quê hương (áp dụng cho các khoản đóng góp được thực hiện vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2015). .
Nếu áp dụng miễn trừ đặc biệt này, sẽ không có khoản khấu trừ (hoàn thuế) nào được thực hiện đối với thuế thu nhập, nhưng khoản khấu trừ sẽ được thực hiện dưới hình thức giảm thuế thành phố và thuế tỉnh cá nhân (khấu trừ tờ khai thuế đặc biệt) được trả sau tháng 6 của năm sau khi quyên góp thuế quê hương.
(※1) Với việc ban hành luật sửa đổi một số phần của Đạo luật thuế địa phương, v.v., một hệ thống được chỉ định cho các khoản đóng góp thuế quê hương đã được thiết lập kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2019. Do đó, Bộ trưởng Bộ Nội vụ và Truyền thông đã thiết lập một hệ thống trong đó chính quyền địa phương đáp ứng các tiêu chí sau có thể được chỉ định là đủ điều kiện nhận quyên góp thuế quê hương (khấu trừ đặc biệt). (Để biết thông tin chi tiết về chính quyền địa phương đủ điều kiện, vui lòng tham khảo trang web của Bộ Nội vụ và Truyền thông (trang web bên ngoài).) .
①Chính quyền địa phương kêu gọi quyên góp đúng cách
②(Chính quyền địa phương thuộc loại ①) gửi quà đáp lại phải đáp ứng tất cả các tiêu chí sau:
・Tỷ lệ quà tặng đáp lại phải đạt 30% hoặc thấp hơn.
・Quà tặng trả lại phải là sản phẩm địa phương
Bản sửa đổi này sẽ áp dụng cho các khoản quyên góp được thực hiện vào hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2019, do đó các khoản quyên góp được thực hiện vào hoặc sau ngày đó cho các tổ chức không được chỉ định sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ đặc biệt.
(※2) Để nộp đơn xin miễn trừ đặc biệt, bạn phải nộp Mẫu đơn xin miễn trừ đặc biệt một cửa về thuế quê hương (Tuyên bố miễn trừ đặc biệt) cho mỗi chính quyền địa phương nơi bạn đã thực hiện quyên góp thuế quê hương.
(※3) Nếu có bất kỳ thay đổi nào về nội dung đơn bạn đã nộp, chẳng hạn như thay đổi địa chỉ do chuyển đi, sau khi bạn đã nộp đơn xin miễn trừ đặc biệt, bạn phải nộp thông báo thay đổi thông tin chi tiết trong đơn xin miễn trừ đặc biệt cho chính quyền địa phương mà bạn đã quyên góp thuế quê hương trước ngày 10 tháng 1 của năm sau năm bạn đã quyên góp thuế quê hương.

◆Thông báo quan trọng
(1) Những người thuộc các nhóm sau đây không đủ điều kiện tham gia Hệ thống đặc biệt thuế quê hương một cửa, do đó, để được khấu trừ, bao gồm cả thuế thu nhập, họ sẽ cần phải điền và nộp tờ khai thuế như trước đây. (Nếu bất kỳ điều nào sau đây áp dụng, ngay cả khi bạn đã nộp Mẫu đơn xin Thuế quê hương một cửa (Báo cáo đặc biệt) cho chính quyền địa phương nơi bạn nộp Thuế quê hương, thì bạn vẫn sẽ được coi là chưa nộp đơn xin Hệ thống đặc biệt Thuế quê hương một cửa.)
・Những người đã đóng góp thuế quê hương cho hơn năm chính quyền địa phương
・Những người đã nộp tờ khai thuế thành phố hoặc tỉnh cho năm sau năm họ quyên góp hoặc tờ khai thuế cuối cùng cho năm họ quyên góp
・Những người được yêu cầu nộp tờ khai thuế cho năm mà họ đã quyên góp
・Những người có địa chỉ trên mẫu đơn xin hoàn thuế đặc biệt khác với địa phương nơi cư trú vào ngày 1 tháng 1 của năm sau khi quyên góp và chưa nộp thông báo thay đổi cho địa phương nơi đã quyên góp thuế quê hương trước ngày 10 tháng 1
(2) Nếu bạn đang nộp tờ khai thuế thành phố hoặc tỉnh hoặc tờ khai thuế cuối cùng và muốn yêu cầu khấu trừ tiền quyên góp, hãy đảm bảo liệt kê tất cả các khoản quyên góp mà bạn yêu cầu khấu trừ tiền quyên góp (bao gồm cả khoản thanh toán thuế quê hương mà bạn đã nộp theo Hệ thống đặc biệt một cửa) trên tờ khai của bạn.
(3) Nếu bạn nộp tờ khai thuế thành phố hoặc tỉnh hoặc tờ khai thuế cuối cùng sau khi thời hạn nộp đã qua sau thông báo về số tiền thuế ban đầu, ngay cả khi khoản khấu trừ Miễn thuế đặc biệt một cửa cho quê hương đã được áp dụng trong thông báo ban đầu, thì khoản khấu trừ đó vẫn sẽ được coi là chưa được áp dụng. Do đó, hãy đảm bảo bao gồm tất cả các khoản quyên góp mà bạn đủ điều kiện được khấu trừ (bao gồm cả các khoản thanh toán Thuế quê hương mà bạn đã nộp đơn theo Hệ thống miễn trừ đặc biệt một cửa) trong tờ khai của bạn.

◆Cách tính khấu trừ thuế cho các khoản quyên góp (khi sử dụng Hệ thống đặc biệt thuế một cửa của quê hương)
Số tiền khấu trừ là tổng của khấu trừ cơ bản, khấu trừ đặc biệt và khấu trừ theo khai báo đặc biệt.
●Khấu trừ cơ bản
Thuế thành phố…(Số tiền ít hơn giữa "Tổng số tiền đóng góp thuế quê hương" hoặc "30% tổng số tiền thu nhập, v.v." - 2.000 yên) x 8%
Thuế tỉnh…(Số tiền ít hơn giữa "Tổng số tiền đóng góp thuế quê hương" hoặc "30% tổng số tiền thu nhập, v.v." - 2.000 yên) x 2%
●Khấu trừ đặc biệt (chỉ áp dụng cho các khoản đóng góp thuế quê hương)
Thuế thành phố…Số nhỏ hơn trong hai số sau: "(Tổng số tiền đóng góp thuế quê hương - 2.000 yên) x tỷ lệ khấu trừ (※) x 4/5" hoặc "Tỷ lệ thuế thu nhập thành phố (sau khi trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh) x 20%"
Thuế tỉnh…Số nhỏ hơn trong hai số sau: "(Tổng số tiền đóng góp thuế quê hương - 2.000 yên) x tỷ lệ khấu trừ (※) x 1/5" hoặc "Tỷ lệ thuế thu nhập cư dân tỉnh (sau khi khấu trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh) x 20%"
●Khấu trừ thuế đặc biệt (chỉ áp dụng nếu bạn sử dụng hệ thống thuế đặc biệt một cửa)
Thuế thành phố…“Khấu trừ đặc biệt (thuế thành phố)” tính trên x “tỷ lệ khấu trừ khấu trừ đặc biệt để kê khai”
Thuế tỉnh…“Khấu trừ đặc biệt (thuế tỉnh)” tính trên x “tỷ lệ khấu trừ khấu trừ đặc biệt để kê khai”

(※) Tổng thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập chịu thuế của thuế thành phố và thuế tỉnh.

Để biết thêm thông tin về Hệ thống đặc biệt một cửa thuế quê hương, vui lòng truy cập trang web của Bộ Nội vụ và Truyền thông. (Trang web bên ngoài)

Việc giảm thuế cố định áp dụng trong năm tài chính 2024 sẽ không ảnh hưởng đến phương pháp tính số tiền khấu trừ thuế tặng cho. Mức khấu trừ đặc biệt cho các khoản đóng góp thuế quê hương được tính trước khi giảm thuế cố định.
Để biết thêm thông tin về việc giảm thuế suất cố định, vui lòng nhấp vào đây.
Tín dụng thuế đặc biệt (giảm thuế số tiền cố định) cho thuế cư dân thành phố và tỉnh cá nhân cho năm tài chính 2024

Vui lòng kiểm tra tại đây.
Về việc quyên góp thuế quê hương cho Thành phố Yokohama (liên kết đến trang Cục Chính sách, Ban Đảm bảo Nguồn lực Tài chính)

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ với văn phòng phường địa phương.