Về thuế cá nhân của thành phố và tỉnh

Thuế thành phố và thuế tỉnh được đánh vào thu nhập của cá nhân như tiền lương năm trước, doanh số bán hàng tại cửa hàng, tiền thuê căn hộ, thu nhập từ cổ phiếu, v.v. và thường được đánh tại địa chỉ tính đến ngày 1 tháng 1.
Thuế thu nhập quốc dân là loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân và hệ thống cơ bản để tính toán số tiền thuế của cá nhân ở cấp thành phố và cấp tỉnh cũng giống như hệ thống tính thuế thu nhập. Tuy nhiên, có một số điểm khác biệt, chẳng hạn như thuế thu nhập được đánh vào thu nhập kiếm được trong năm hiện tại, trong khi thuế thành phố và thuế tỉnh riêng lẻ được đánh vào thu nhập kiếm được trong năm trước.
Các loại thuế thành phố và tỉnh riêng lẻ này bao gồm thuế dựa trên thu nhập, được nộp theo thu nhập, và thuế suất cố định, được nộp bình đẳng cho mọi người. Mặc dù các loại thuế này phải được nộp cùng nhau, nhưng có những trường hợp chỉ phải nộp một loại.

◎Để biết thông tin về thủ tục nộp tờ khai thuế của từng thành phố và tỉnh, vui lòng xem phần "Nộp tờ khai thuế của từng thành phố và tỉnh".
Có thể tải xuống biểu mẫu và hướng dẫn khai thuế từ trang tải xuống biểu mẫu và hướng dẫn khai thuế.

Bất kỳ ai có địa chỉ vào ngày 1 tháng 1 đều phải nộp thuế cho thành phố hoặc thị trấn nơi họ cư trú.
Ngay cả khi bạn không có địa chỉ tại thành phố hoặc thị trấn đó, nếu bạn có văn phòng, doanh nghiệp hoặc nhà riêng tại thành phố hoặc thị trấn đó, bạn chỉ phải trả mức thuế cố định.
Để biết thông tin chi tiết về thuế đối với văn phòng, cơ sở kinh doanh và nhà ở, vui lòng xem trang này.

Thuế suất cố định được thiết lập với mục đích để người dân chia sẻ một phần chi phí của cộng đồng địa phương một cách bình đẳng và rộng rãi.

Nếu bạn thuộc nhóm A hoặc B dưới đây, mức thuế thành phố cố định của bạn sẽ giảm từ 3.900 yên xuống còn 1.500 yên.
A. Vợ/chồng hoặc người phụ thuộc sống chung trong một hộ gia đình có nghĩa vụ phải trả mức thuế bình quân đầu người
Người nộp thuế có hai hoặc nhiều người được liệt kê trong Ia

※Do nguồn thuế được chuyển từ các tỉnh sang các thành phố được chỉ định, mức thuế tiêu chuẩn đối với thuế cư trú cá nhân và thuế cư trú tỉnh đối với thu nhập tại các thành phố được chỉ định, bao gồm cả Yokohama, là 8% đối với thuế cư trú và 2% đối với thuế cư trú tỉnh. Mức thuế tiêu chuẩn cho các thành phố khác ngoài các thành phố được chỉ định là 6% đối với thuế thành phố và 4% đối với thuế tỉnh, do đó tổng mức thuế thành phố và thuế tỉnh vẫn không đổi ở mức 10%.

※Tại thành phố Yokohama và tỉnh Kanagawa, nhằm đảm bảo nguồn tài chính cho các dự án phòng chống thảm họa động đất và các dự án tương tự khác, mức thuế cố định của từng loại thuế thành phố và thuế tỉnh đã được tăng tạm thời 500 yên mỗi loại kể từ năm tài chính 2014, sau khi Luật đặc biệt tạm thời về Luật thuế địa phương được thi hành. (Cho đến năm tài chính 2023).

※Kể từ năm tài chính 2009, Thành phố Yokohama đã áp dụng thêm một loại thuế bổ sung vào thuế cư trú cá nhân theo mức cố định, được gọi là Thuế xanh Yokohama, với mức thuế suất hàng năm là 900 yên ngoài mức thuế suất cố định, như một nguồn tài trợ quan trọng cho Kế hoạch Xanh hóa Yokohama, nhằm thúc đẩy các nỗ lực bảo vệ, tạo ra và trồng cây xanh (cho đến năm tài chính 2018).
　Ngoài ra, nếu thuế suất cố định được miễn hoặc giảm thì Thuế xanh Yokohama sẽ không được đánh.

※Để bảo tồn và phục hồi môi trường nguồn nước, Tỉnh Kanagawa đã áp dụng thêm một loại thuế riêng của tỉnh gọi là Thuế bảo tồn môi trường nguồn nước kể từ năm tài chính 2007. Do đó, thuế tỉnh sẽ tăng 0,025% đối với thuế thu nhập và 300 yên đối với thuế suất cố định (cho đến năm tài chính 2026).

Thuế Môi trường Lâm nghiệp là loại thuế quốc gia được thiết lập theo cải cách thuế năm tài chính 2019 nhằm đảm bảo nguồn tài chính địa phương ổn định để đạt được mục tiêu giảm phát thải khí nhà kính của Nhật Bản và ngăn ngừa thảm họa. Thuế này sẽ được đánh từ năm tài chính 2024.

Số tiền hàng năm: 1.000 yên (thu cùng với thuế cư trú cá nhân bình quân đầu người)

　Như trình bày bên dưới, để đảm bảo nguồn tài chính cho các dự án phòng chống thiên tai động đất và các dự án tương tự khác, mức thuế cố định đối với thuế cư dân cá nhân đã được tạm thời tăng thêm 500 yên mỗi loại trong thời hạn 10 năm kể từ năm tài chính 2014 đến năm tài chính 2023, theo việc thực thi Đạo luật đặc biệt tạm thời về thuế địa phương. Do đó, gánh nặng sẽ không thay đổi từ năm tài chính 2023 sang năm tài chính 2024.

Tổng quan về Thuế môi trường rừng và Thuế tài trợ môi trường rừng (thuế quốc gia)

Thu nhập năm trước
Người ta chia thu nhập thành 10 loại.

Số tiền cơ sở thuế…Số tiền chịu thuế thu nhập
＝Số tiền thu nhập - chi phí cần thiết (thu nhập từ tiền lương được khấu trừ vào thu nhập lương, thu nhập từ lương hưu được khấu trừ vào lương hưu công cộng, v.v.) - khấu trừ thu nhập

Số tiền chịu thuế (số tiền thu nhập - khấu trừ thu nhập) x thuế suất - khấu trừ thuế = số tiền thuế (ví dụ về cách tính số tiền thuế)
※Nhấp vào đây nếu bạn muốn tính số tiền thuế thành phố và thuế tỉnh hoặc chuẩn bị tờ khai thuế.
※Nhấp vào đây để biết thông tin về việc mở rộng khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp (Thuế quê hương)

・Thu nhập hưu trí

Thuế thành phố và thuế tỉnh đối với thu nhập hưu trí được thu đặc biệt vào thời điểm nghỉ hưu. Ngoài ra, còn có những quy định đặc biệt về thuế thành phố và thuế tỉnh đối với việc chuyển nhượng đất đai, tòa nhà, v.v., chẳng hạn như tính toán số tiền thuế riêng biệt với các khoản thu nhập khác.

・Cách báo cáo và đánh thuế thu nhập cổ tức từ cổ phiếu niêm yết

Nếu một cá nhân chọn nhận thu nhập cổ tức từ các cổ phiếu niêm yết, v.v. từ một công ty hoặc tổ chức khác được khấu trừ tại nguồn trong một tài khoản được chỉ định, thì "Tiền lãi thuế cư trú của tỉnh" sẽ được đánh riêng khỏi các khoản thu nhập khác và được khấu trừ đặc biệt khi trả cổ tức.
Nếu "Thuế cổ tức cư dân tỉnh" được khấu trừ đặc biệt, bạn không cần phải khai báo thu nhập cổ tức từ cổ phiếu niêm yết, v.v. (hệ thống không nộp hồ sơ). Tuy nhiên, bạn có thể chọn nộp thuế toàn diện hoặc thuế khai thuế riêng để xin khấu trừ chuyển lỗ, khấu trừ thu nhập, tín dụng thuế, v.v. (Cho đến năm tài chính 2023) ※1
Xin lưu ý rằng thu nhập cổ tức từ các cổ phiếu niêm yết, v.v. mà bạn khai báo sẽ được tính vào tổng số tiền thu nhập để nộp thuế cho thành phố và tỉnh.

※1 Nếu bạn chọn phương pháp đánh thuế khác nhau đối với thuế thu nhập và thuế cá nhân của thành phố/tỉnh, bạn phải nộp thuế vào thời điểm thông báo nộp thuế cá nhân của thành phố/tỉnh được gửi.
Sau đó, bạn sẽ cần phải nộp tờ khai thuế để chọn phương pháp đánh thuế khác với thuế thu nhập của mình. (Cho đến năm tài chính 2023)

・Về việc báo cáo và đánh thuế thu nhập từ vốn cổ phiếu, v.v.

Khi một cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu hoặc tài sản khác, nếu họ chọn khấu trừ thu nhập chuyển nhượng vào một tài khoản cụ thể, thì "Thuế cư dân tỉnh đối với chuyển nhượng" sẽ được đánh riêng với các khoản thu nhập khác và phải chịu khoản thu đặc biệt.
Nếu "Thuế cư dân tỉnh đối với việc chuyển nhượng cổ phiếu, v.v." được khấu trừ đặc biệt, bạn không cần phải khai báo thu nhập từ vốn từ cổ phiếu niêm yết, v.v. (hệ thống không hoàn trả); tuy nhiên, bạn vẫn có thể khai báo theo hình thức nộp thuế riêng để được khấu trừ chuyển lỗ, khấu trừ thu nhập, tín dụng thuế, v.v. (Cho đến năm tài chính 2023) ※2
Xin lưu ý rằng thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu niêm yết, v.v. mà bạn đã khai báo sẽ được tính vào tổng số tiền thu nhập và tổng số tiền thu nhập để nộp thuế thành phố và thuế tỉnh.

※2 Nếu bạn chọn phương pháp đánh thuế khác nhau đối với thuế thu nhập và thuế cá nhân của thành phố/tỉnh, bạn phải nộp thuế vào thời điểm thông báo nộp thuế cá nhân của thành phố/tỉnh được gửi.
Sau đó, bạn sẽ cần phải nộp tờ khai thuế để chọn phương pháp đánh thuế khác với thuế thu nhập của mình. (Cho đến năm tài chính 2023)

◎Để biết thông tin về cách nộp thuế nếu bạn chọn phương pháp đánh thuế khác với thuế thu nhập, vui lòng xem "Lựa chọn phương pháp đánh thuế đối với cổ tức, v.v., thu nhập từ cổ phiếu niêm yết, v.v. và thu nhập từ vốn, v.v." và hướng dẫn nộp thuế thành phố và thuế tỉnh.
※Biểu mẫu khai thuế thành phố và tỉnh và hướng dẫn nộp tờ khai thuế thành phố và tỉnh

Những người có địa chỉ tại Thành phố Yokohama tính đến ngày 1 tháng 1 (bao gồm cả những người chuyển đi sau ngày 2 tháng 1 năm đó) và có thu nhập trong năm trước thuộc các hạng mục sau.
Tuy nhiên, nếu bạn đã nộp tờ khai thuế thu nhập cuối cùng cho cơ quan thuế, bạn được coi là đã nộp thuế thành phố và thuế tỉnh cùng một lúc, do đó bạn không cần phải nộp thuế thành phố và thuế tỉnh một lần nữa. (Những người chọn phương pháp đánh thuế khác với thuế thu nhập có thể phải nộp thuế thành phố và thuế tỉnh.
Để biết thêm chi tiết, vui lòng tham khảo "Hướng dẫn nộp thuế thu nhập cuối cùng và thuế thu nhập đặc biệt phục vụ tái thiết" và "Hướng dẫn nộp thuế thành phố và thuế tỉnh" do cơ quan thuế phát hành. )

1. Những người có thu nhập lương hưu công cộng là 4 triệu yên trở xuống và có thu nhập khác ngoài thu nhập khác liên quan đến lương hưu công cộng là 200.000 yên trở xuống
2. Người nhận lương từ một nơi và tổng số tiền thu nhập ngoài lương (cổ tức, bất động sản, thu nhập khác, v.v.) là 200.000 yên trở xuống
3. Người nhận lương từ 2 nơi trở lên và tổng số tiền lương chưa điều chỉnh cuối năm và các loại thu nhập khác ngoài lương là 200.000 yên trở xuống.
4. Những người không có thu nhập (Nếu bạn tham gia Bảo hiểm Y tế Quốc gia, bạn có thể phải nộp thuế thành phố và thuế tỉnh để xác định xem bạn có được giảm phí bảo hiểm hay không và để nộp đơn xin các chế độ phúc lợi khác nhau.)
　Những người sau đây phải nộp thuế thành phố và thuế tỉnh nếu họ không nộp tờ khai thuế thu nhập cuối cùng cho cơ quan thuế vì họ không có thuế thu nhập phải nộp hoặc không có thuế thu nhập để được hoàn lại.
5. Những người có thu nhập từ các hoạt động kinh doanh như bán lẻ mỹ phẩm, bán bảo hiểm hoặc thu nhập từ tiền thuê đất, tiền cho thuê nhà, cổ tức, v.v.
6. Những người có nhiều loại thu nhập khác nhau (tiền lãi cổ tức, bất động sản, thu nhập khác, v.v.) ngoài thu nhập từ tiền lương (trừ 2)
7. Người hưởng lương từ 2 nơi trở lên (trừ 3 nơi)
8. Người hưởng lương theo ngày và không có biên lai khấu trừ thuế
9. Những người chỉ có thu nhập từ lương, nghỉ việc giữa chừng và chưa đi làm lại
　Những người sau đây phải nộp tờ khai thuế thành phố/thuế tỉnh (đối với văn phòng, cơ sở kinh doanh và nhà ở):
10. Người có văn phòng, cơ sở kinh doanh hoặc nhà ở tại phường Yokohama tính đến ngày 1 tháng 1 nhưng không có địa chỉ tại phường đó.

Tờ khai thuế của thành phố và tỉnh được gửi dựa trên hồ sơ nộp thuế của năm trước, v.v.

• Hạn chót: Ngày 15 tháng 3 hàng năm
• Nơi nộp tờ khai thuế: Cơ quan thuế phường nơi bạn sinh sống tính đến ngày 1 tháng 1

※Nếu bạn chưa nộp tờ khai thuế cho năm trước nhưng cần tờ khai thuế thành phố hoặc tỉnh, vui lòng chuẩn bị theo một trong những cách sau.
1. Liên hệ với cục thuế thành phố tại văn phòng phường nơi bạn sẽ sinh sống tính đến ngày 1 tháng 1, nơi bạn sẽ nộp tờ khai thuế.
2. Tải xuống từ trang chủ của chúng tôi.
3. Tạo và in mô phỏng số tiền thuế của từng cá nhân (ước tính số tiền thuế và lập tờ khai thuế).

・Bộ sưu tập thông thường

(Người có thu nhập từ kinh doanh, v.v.)…Tháng 6, tháng 8, tháng 10, tháng 1 năm sau

・Bộ sưu tập đặc biệt

(Người kiếm tiền bán hàng)…12 lần một năm từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau

(Người hưởng lương hưu)…Tháng 4, tháng 6, tháng 8 (thời gian thu thập tạm thời), tháng 10, tháng 12, tháng 2 năm sau (thời gian thu thập chính thức)

• Thực hiện trong năm tài chính 2024 (thống nhất phương pháp đánh thuế đối với thu nhập cổ tức từ cổ phiếu niêm yết và thu nhập từ vốn, v.v.; bắt đầu đánh thuế môi trường lâm nghiệp; bãi bỏ phụ thu thuế suất cố định đối với tái thiết sau động đất, v.v.; xem xét lại các khoản khấu trừ phụ thuộc đối với người thân cư trú ở nước ngoài; giảm thuế cố định đối với thuế cư trú cá nhân cho năm tài chính 2024)
• Thực hiện năm tài chính 2023 (gia hạn khấu trừ cho vay mua nhà, gia hạn hệ thống thuế tự dùng thuốc (khấu trừ chi phí y tế đặc biệt), sửa đổi miễn thuế cho trẻ vị thành niên do Bộ luật Dân sự sửa đổi, v.v.)
• Thực hiện năm tài chính 2022 (mở rộng các khoản khấu trừ cho vay nhà ở đặc biệt, miễn thuế đối với trợ cấp nuôi con do chính quyền trung ương và địa phương thực hiện, tối ưu hóa thuế thu nhập hưu trí và xem xét lại hệ thống thuế tự điều trị)
• Thực hiện năm tài chính 2021 (tạo khấu trừ thu nhập từ việc làm, khấu trừ lương hưu công, khấu trừ cơ bản, khấu trừ điều chỉnh thu nhập, xem xét lại khấu trừ góa phụ (góa vợ), v.v.)

Thông tin hiển thị ở mặt sau của thông báo thu thuế đặc biệt cho mỗi năm tài chính được liệt kê dưới đây.

• Đối với thuế trong năm tài chính 2024 (thuế thu nhập trong năm tài chính 2023)
• Đối với thuế trong năm tài chính 2023 (thuế thu nhập trong năm tài chính 2022)
• Đối với thuế trong năm tài chính 2022 (thuế thu nhập trong năm tài chính 2021)
• Đối với thuế trong năm tài chính 2021 (thuế thu nhập trong năm tài chính 2020)

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ với văn phòng phường địa phương.