Tín dụng thuế (từ năm thuế 2021 trở đi)

Để đảm bảo gánh nặng cho người nộp thuế cá nhân không thay đổi do cải cách thuế đi kèm với việc chuyển cơ sở tính thuế, một biện pháp giảm thuế cư trú cá nhân đã được thực hiện từ năm tài chính 2007 trở đi để điều chỉnh mức tăng gánh nặng dựa trên sự khác biệt giữa khấu trừ cá nhân đối với thuế thu nhập và thuế cư trú. Đối với người nộp thuế có tổng thu nhập từ 25 triệu yên trở xuống, số tiền được tính theo phương pháp sau sẽ được khấu trừ khỏi tổng số tiền thuế thu nhập được tính.
Khoản khấu trừ điều chỉnh được tính như sau:

• Nếu tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú là 2 triệu yên trở xuống
  5%, mức thấp hơn trong số (a) hoặc (b) sau đây (4% đối với thuế thành phố và 1% đối với thuế tỉnh)
  (Một) Tổng số chênh lệch giữa thuế thu nhập và khấu trừ cá nhân
  (cái bụng) Tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú
• Nếu tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú vượt quá 2 triệu yên
  5% số tiền thu được bằng cách trừ số tiền (b) khỏi số tiền (a) dưới đây (50.000 yên nếu số tiền đó nhỏ hơn 50.000 yên) (4% đối với thuế thành phố và 1% đối với thuế tỉnh)
  (Một) Tổng số chênh lệch giữa thuế thu nhập và khấu trừ cá nhân
  (cái bụng) Số tiền thu được bằng cách khấu trừ 2 triệu yên khỏi tổng thu nhập chịu thuế cho thuế cư trú cá nhân

　※　Đối với người nộp thuế có tổng thu nhập vượt quá 25 triệu yên thì không áp dụng khấu trừ điều chỉnh.

Đối với những người đủ điều kiện được khấu trừ đặc biệt cho các khoản vay mua nhà, v.v. theo thuế thu nhập và không thể khấu trừ toàn bộ số tiền được khấu trừ theo thuế thu nhập thì số tiền được tính theo công thức sau dựa trên nội dung báo cáo thanh toán tiền lương và tờ khai thuế thu nhập của họ sẽ được khấu trừ khỏi tổng số tiền thuế thu nhập đã tính.

(Một) Trong trường hợp quyên góp cho các tỉnh và thành phố (phải chịu khấu trừ đặc biệt), (a) một số khoản quyên góp cho Quỹ cộng đồng Nhật Bản hoặc một chi nhánh của Hội Chữ thập đỏ Nhật Bản tại khu vực của bạn, (b) quyên góp cho các tỉnh và thành phố (ngoài những khoản phải chịu khấu trừ đặc biệt), (c) quyên góp cho các tổ chức do Thành phố Yokohama chỉ định theo các sắc lệnh và (d) quyên góp cho các tổ chức do Tỉnh Kanagawa chỉ định theo các sắc lệnh (trang web bên ngoài), tổng số phần chung và phần đặc biệt được tính bằng phương pháp sau sẽ được khấu trừ khỏi thuế thành phố và thuế tỉnh của bạn.

• Để biết thông tin chi tiết, vui lòng xem "Thuế quê hương và các khoản đóng góp khác cho thuế thường trú nhân" (trang web bên ngoài) trên trang web của Bộ Nội vụ và Truyền thông.
• Nếu bạn muốn đóng góp (thuế quê hương) cho Thành phố Yokohama, vui lòng xem mục "Thuế quê hương" cho Thành phố Yokohama.

Thuế thành phố…(Số tiền nhỏ hơn trong số "tổng số tiền (a), (b), (c) và (d) ở trên" hoặc "30% tổng số tiền thu nhập, v.v." - 2.000 yên) x 8%
Thuế tỉnh…(Số tiền nhỏ hơn trong số "tổng số tiền (a), (b), (c) và (e) ở trên" hoặc "30% tổng số tiền thu nhập, v.v." - 2.000 yên) x 2%

Thuế thành phố…Số tiền nhỏ hơn trong hai số sau: “(số tiền (a) ở trên - 2.000 yên) x tỷ lệ khấu trừ x 4/5” hoặc “số tiền thuế thu nhập cư trú (sau khi khấu trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh) x 20% (※)”
Thuế tỉnh…Số tiền nhỏ hơn trong hai số sau: “(số tiền (a) ở trên - 2.000 yên) x tỷ lệ khấu trừ x 1/5” hoặc “Số tiền thuế cư trú của tỉnh (sau khi khấu trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh) x 20% (※)”
(※) Sẽ là 10% cho đến năm tài chính 2015.

Nếu bạn quyên góp cho chính quyền địa phương sau ngày 1 tháng 4 năm 2015 và khoản quyên góp đó đủ điều kiện áp dụng Hệ thống đặc biệt về thuế quê hương một cửa (Hệ thống khai báo đặc biệt), khoản khấu trừ khai báo đặc biệt sẽ được cộng vào khoản quyên góp đó. Số tiền khấu trừ thuế đặc biệt được tính bằng cách nhân số tiền khấu trừ thuế đặc biệt với tỷ lệ phần trăm được hiển thị trong bảng sau.
※Thông tin về việc mở rộng khấu trừ thuế tặng cho (tặng cho thuế quê hương)

Để được khấu trừ thuế thu nhập và thuế thành phố/thuế tỉnh cá nhân, bạn phải nộp tờ khai thuế với cơ quan thuế tại khu vực của mình trước ngày 15 tháng 3 của năm sau năm bạn thực hiện quyên góp.
Ngoài ra, nếu thuế thu nhập của bạn bằng 0 do được khấu trừ khoản vay mua nhà hoặc các khoản khấu trừ khác và bạn chỉ đủ điều kiện được khấu trừ từ thuế thành phố và thuế tỉnh cá nhân, bạn sẽ cần phải nộp tờ khai thuế cho văn phòng phường của mình. (Mẫu tờ khai có ở đây.)
Khi nộp tờ khai thuế, bạn sẽ cần biên lai quyên góp (biên lai do chính quyền địa phương nơi bạn quyên góp cấp).
※Điều này không bao gồm những người đủ điều kiện tham gia Hệ thống thuế quê hương đặc biệt một cửa.

◆"Góc chuẩn bị khai thuế" (Cơ quan thuế quốc gia) (trang web bên ngoài) là một cách thuận tiện để chuẩn bị tờ khai thuế của bạn.
Vui lòng sử dụng phần này vì bạn có thể nhập số tiền và các thông tin chi tiết khác theo hướng dẫn trên màn hình và số tiền thuế sẽ được tự động tính toán, cho phép bạn tạo tờ khai thuế.
Để biết thêm thông tin, vui lòng xem "Bài viết đặc biệt về tờ khai thuế cuối cùng" (Cơ quan thuế quốc gia) (trang web bên ngoài). Ngoài ra, nếu bạn là người lao động hưởng lương đã hoàn tất việc điều chỉnh thuế cuối năm và đủ điều kiện được khấu trừ thuế quê hương, vui lòng xem "Quyên góp thuế quê hương (Khấu trừ thuế quyên góp) (Cơ quan thuế quốc gia) (trang web bên ngoài)".
※Thông tin về việc mở rộng khấu trừ thuế tặng cho (tặng cho thuế quê hương)

Nếu tổng số tiền thu nhập thấp hơn một mức nhất định, số tiền được tính theo công thức sau (số tiền điều chỉnh thuế thu nhập) sẽ bị khấu trừ.

Số tiền điều chỉnh thuế thu nhập = Hạn mức miễn thuế thu nhập - (Tổng số tiền thu nhập, v.v. - Số tiền thuế thu nhập (※))
(※) Số tiền sau khi trừ các khoản khấu trừ điều chỉnh, khấu trừ cổ tức, khấu trừ thuế đặc biệt cho các khoản vay mua nhà, v.v., khấu trừ thuế tặng cho (không bao gồm khấu trừ đặc biệt khi nộp tờ khai) và tín dụng thuế nước ngoài, nếu có.

Nếu bạn bị đánh thuế thu nhập, thuế thành phố hoặc thuế tỉnh ở nước ngoài, bất kỳ số tiền nào không thể khấu trừ hoàn toàn khỏi thuế thu nhập của bạn có thể được khấu trừ khỏi thuế thu nhập tỉnh của bạn lên đến giới hạn 6% của hạn mức tín dụng thuế nước ngoài đối với thuế thu nhập. Tuy nhiên, bất kỳ số tiền nào không thể khấu trừ hoàn toàn khỏi thuế thu nhập tỉnh của bạn có thể được khấu trừ khỏi thuế thu nhập thành phố của bạn lên đến giới hạn 24% của hạn mức tín dụng thuế nước ngoài đối với thuế thu nhập.

Nếu cổ tức cụ thể, v.v. được báo cáo trên tờ khai thuế, số tiền thuế cổ tức sẽ được khấu trừ khỏi số tiền thuế thu nhập (sau khi khấu trừ số tiền khấu trừ điều chỉnh, số tiền khấu trừ cổ tức, số tiền khấu trừ thuế đặc biệt cho các khoản vay mua nhà, v.v., số tiền khấu trừ thuế tặng cho, số tiền khấu trừ thuế nước ngoài và các biện pháp điều chỉnh thuế thu nhập) và bất kỳ số tiền nào không thể khấu trừ sẽ được hoàn lại hoặc phân bổ.

Khi nộp tài khoản khấu trừ thuế đối với thu nhập từ vốn từ cổ phiếu niêm yết, v.v., thuế đối với thu nhập từ vốn từ cổ phiếu, v.v. sẽ được khấu trừ khỏi thuế thu nhập (sau khi khấu trừ các khoản khấu trừ điều chỉnh, khấu trừ cổ tức, khấu trừ thuế đặc biệt cho các khoản vay mua nhà, v.v., khấu trừ thuế tặng cho, khấu trừ thuế nước ngoài và các biện pháp điều chỉnh thuế thu nhập) và bất kỳ số tiền nào không thể khấu trừ sẽ được hoàn lại hoặc phân bổ.

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ với văn phòng phường địa phương.